简论金融职务犯罪的预与防.doc

　　简论金融职务犯罪的预与防 【内容提要】实证主义认为，确定一个命题是否有意义的方法，是命题与经验契合的证成过程。实践中银行业职务犯罪多缘于制度性漏洞，十案九违规的现状既说明腐败是反规范的结果，又表明制度还缺乏系统性。从根本上讲，无论内部风险还是外部风险，归因于制度规范还存在空白和黑洞。基于此，从预与防的角度去控制腐败风险，是构建主义者在反腐倡廉中承担的法律使命。 【关键词】银行业 腐败风险 职务犯罪 预防 大抵中说多出于经验，西学多出于学理。不明学理，则经验有无以会其通；不习经验，则学理亦无以证其是。经验与学理正两相需也。⑴具体到涉金职务犯罪，即谓以金融职务犯罪预防的个别为基础，通过预警实证经验中存在的金融风险，结合预防基本原理来证成廉洁金融的命题。为了论述的方便，我们以银行业为视阀，将金融职务犯罪放到反腐倡廉的范式中来讨论，着力分析金融从业人员贪污、贿赂、挪用等内部腐败行为以及与项目贷款有关的外部风险。 一、金融内部风险与预防 金融是现代经济的核心，金融搞好了，一着棋活，全盘皆活。⑵在现代经济大格局中，这种核心同时体现了造血与输血的本色，是经济社会发展的原动力。金融领域内各种腐败风险纵横交错，实难在内、外部作出严格的界分，但贪污、挪用、渎职等腐败行为与外部并无实质联系，如果从内部设置腐败的防火墙，或可有效预防职务犯罪的风险，否则，很难期待权力运行的正常化。正是预防机制的阙如，实践中重点岗位频繁发案，涉案金额不断飚高，作案手段趋于智能，导致金融业沦为一个高腐败风险的行业。 （一）机制性漏洞及防范 金融系统是最接近腐败、最易腐败的领域之一，对制度规范显然高于一般行业的要求，频发的职务犯罪案件反映了制度还存在诸多漏洞，举措机制还有完善的空间。从案发情况来看，十案九违规，多与分权不到位、执行不力、制度规范原则性有着直接的关系。由于机制性漏洞的存在，大到笼统的监管制度，常规监督有名无实，小至印鉴、凭证、票据及款物的保管，日常规范流于形式，造成法制滞后，管理疏忽，使犯罪分子有机可乘，这是难以有效预防金融职务犯罪的动态因素。如湖南郴州查办的会计刘某挪用储户存款一案，即利用银行未及时销毁的票证，通过类似于老鼠仓的形式进行平账，作案手段简单，却整整持续了两年时间才被察觉。由于金融竞争的白热化，一些金融机构高息揽存、超范围经营、账外经营等违规行为，无异于在金融预防网络中设置了漏洞。 1．健全内控制约机制。金融业的特殊性决定其健全内控制约机制的重要性，只有双管齐下，坚持机制建设和贯彻执行同步推进，以机制规范将金融腐败风险减少到最低程度。一是根据廉政目标，防范和化解腐败风险。如果不分解权力而仅求诸权力的排列组合，那么再理想的配置都有腐败的风险。对现行的各项业务管理制度、内控制度进行一次全面彻底的检查和清理，依据权力的集中性、行权频率、危害程度、现阶段廉洁情况和腐败发生的概率，将风险较高岗位的权力分解到几个岗位来行使，或者将集中于个人的权力分解为几个人共同行使，或者将系统或部门内集中于某一层级的权力分解为多级共同负责，确保内控机制没有盲点，把腐败苗头消灭在萌芽状态。二是要严格常规管理，降低腐败风险。以一岗两责为基础，严格执行印、押、证、钱、账分管，做到双人复核，双人管库，账务日清月结，完善各项业务事前、事中、事后的监督检查制度，⑶日常工作要落实双人临柜、双人管库、离岗交接登记制度，努力避免一人多岗、一人临岗、相互替岗和脱岗现象，对系统内的人和事进行跟踪监管。对重要空白凭证的使用应逐笔销号，依法销毁应当销毁的重要空白凭证。认真落实贷前调查、贷中审查、贷后检查的三层核查体系，严防信贷业务违规操作，着力防范以贷谋利和诱发受贿等行为，从而减少吸存或收贷不报账等案件的发生。会计部门做到每月自查、每季度重点检查，每半年进行全面检查，检查出的问题及时进行整改。坚持对员工进行动态管理，建立预警档案和举报制度，切实落实党风廉政工作责任制。三是强化监督制约，排解腐败风险。要加大执行规章制度的监督检查力度，使金融系统建立的以监察、内审、稽核、事后复核为主的监督检查体系真正发挥作用。各级纪检监察或特派部门要在监督检查中扮演好咨询、参谋、协助角色，与金融机构共同研究，提出可行的整改建议和防范措施。要重点对储蓄、信贷、出纳、会计等高风险岗位进行严格的稽核查验，建立绵密的内部制约机制，实行对人、财、物的分别管理，堵塞可能出现的漏洞。要建立和落实检查责任制，对于未认真检查而发生重大问题的，同样要严肃追究检查者的责任。 2．稽查特派员制度。我国部分地区省级纪检监察部门已在金融系统内派驻纪检监察特派办，深入金融部门落实党风廉政建设责任制，关键是针对各级金融机构的高级管理人员尤其是一把手的廉政工程。总结现有经验，可以借鉴世界银行（下称世行）廉政局、法国稽查特派员的做法，由纪检