2015年3月内审实务群刊doc.docVIP

内审内控知识分享群 2015年内审实务群刊 电子期刊2015年3月 内审同仁问答 这是一个答疑、解惑、交流的平台， Q: 有什么工作上的疑问都可以举手哦？ A: Q:财务转行内审能找啥待遇的？ 会计高级职称，做了5年上市公司的财务经理，具体工作内容：审核凭证、内外报表、项目申报及验收、预算编制及管理、税务申报与办理，以上这些技能想改行做审计能找到什么待遇的工作，请各位帮忙看一下？ A：按照市场行情，大概10多万吧。审计和财务不是一个路子，思维也不同。财务经理做审计没有优势，而且做了这么久的财务，思维已经会有一点定势，继续做财务比较省心。两者的发展空间也不同，不要抱着所谓的专业不放。 Q:如何查香港公司的注册信息？ 我们在做采购和销售审计，有些公司的香港的，我们想知道香港的公司如何查公司的注册信息么，我们就怕合作的是皮包公司，到时候给公司带来风险。 A：查国内注册的公司可以通过全国企业信用信息公示系统（/），查香港注册公司的信息可以通过下面这个网址（.hk/csci/），需要将公司名称转为繁体中文, 具体的查询页面如下: Q:如何查业务员的银行流水？ 我们想查是否有人员收取了贿赂或者索要回扣，请问通过何种方式可以获取相关人员的银行流水？ A：这已经超过常规审计项目了哦，属于监察的范畴了。如果是正规的方式，那么就需要立案，之后在侦破阶段根据需要开具介绍信到银行调取人员的银行往来，然后在移交检察院提起公诉的时候当作证据。如果不明，也可以继续查，检察院不能直接查，而是让经侦去查。 如果是通过个人关系，比如请社会上的调查公司，这种方法本身就是违法了的。当然，有些公司的审计部也比较奇葩，比如双汇的审计部，他们会要求客户自己出具近3个月的通话清单，自己到电信局打印，目的是看客户与公司的那个高管联系的频繁，如果拒绝，则让当地办事处压客户去做。（存在即合理，老板认同这种做法也行。） Q:审计人员如何安排？ 我们部门是新成立的，部长现在打算把我们安排为各种不同项目的审计人员，比如采购审计、销售审计、财务审计，我的困惑是到底是按照审计项目成立审计小组好，还是每个人负责一块的好？ A： 对于刚成立的审计部，而且招聘的都是新手的话，还是推荐成立审计小组，以保证项目实施的质量。刚成立的部门还是以出绩效为主，而不是单纯的靠审计项目的数量来博眼球。在一些项目上，容易出现人手不够，负责该项目的审计并不擅长此类审计等等问题，成立审计小组可以进行项目讨论弥补人员技能不足。 Q:审计发现如何撰写？ 审计发现如何撰写？审计中没有问题发现该如何交差？ A：审计中无问题发现，可以访谈与审计项目相关的人员，谈谈日常工作中的难处，这些也可以作为审计发现，有时效果不错。倒不是贬低审计人员水平低下，在大多数的情况下，哪里有问题，业务部门比你清楚得很。 当然真的没发现，你就和你的领导报告你查核的思维和方向，查了什么，做了哪些工作，最后没有问题。一定要指明在你的查核范围内无发现。 有些情况下，会出现刚刚审计完，就出现舞弊的情况，这与审计人员对审计数据的判断以及人员是否细入沟通相关。作为项目主审确认项目成员的工作底稿。 Q:内控需要审核报销么？ 我是企业里面的内控，现在公司的什么报销都要找我签字，不知道你们是不是这样？我觉得这不是我的工作，可是领导让我审核，认为财务是最终核算。大伙说说内控主要是做什么工作的？现在公司制度都是我写的，我感觉现在做的超过内控职责的范围了。我们有内控部和内审部，但是中间有些问题真不知道区分到底是谁的工作？比如部门不符合内控流程，这个处罚权是审计还在内控？比如由于没有按照流程走，导致公司损失。 A： 你这个问题要分好几块，确实内控比较难做，关键是事前防控这种，本身就不太被认可，老板看不到效益。 第一块，内控是否参与到实际业务，答案是否定的。自己做，自己审，出问题，责任是谁的？ 第二块，内控是做什么的，内控是梳理以及优化流程，通过培训提高部门人员的内控意识，通过内控审计规范日常流程中的不合规现象。 第三块，至于处罚权其实是管理层的，如果管理层把处罚权下放给审计部或者内控部，建议内控部与内审部部门负责人探讨一下处理的方式。 Q:审计后续追踪有什么需要特别关注的？ 我们的审计后续追踪现场和远程的都有，不知道有什么需要特别关注的？ A： 审计后续追踪涉及到问题的整改有效性，分现场和非现场。 对于非现场而言，我们要求财务问题则提供凭证号，审计人员自己到财务系统中核实。运营的问题，仓库的、生产现场的则要求提供现场整改的照片。如果是涉及到个人舞弊的，则需要提供处罚的决定。涉及到权限审批的，则要求提供重新审批的单据。Q:财务内控岗如何出绩效？ 现在的