应收账款收不回是造成企业经营风险的主要原因要减少-Mipaper.PDF

应收账款收不回是造成企业经营风险的主要原因，要减少企业的经营风险，必须 采取强有力的措施，解决应收账款问题，化解企业经营风险。 应收账款的防范 首要的是建立信用控制制度。较大的企业应当设立独立的信用部门或信 用岗，由经营部门和财务部门共管，互相牵制。对客户提供信用要按额度的大小 进行层层审核批准。比如，额度可以划分为 1 万元以下、l－5 万元、5－10 万元、 10 万元以上等几个档次，核准的级别也可相应建立四个层次，即：业务员、销 售科长、经营厂长、厂长。当然，额度和核准级别也要随客观情况的变化而作相 应的调整，但一定要将其量化，职责、权限也要分明，以使本企业各部门可以照 章办事。 销货折扣要与付款期相结合。以往，企业总是将销货折扣与价量挂钩， 即：价格越高，成交量越大，给对方（单位或个人）的折扣越多。实际上，如果 忽略了付款期，价越高，量越大，对方占用本企业的资金越多，本企业遭受的利 息损失也越大。上述价量因素反而会成为抵减折扣的因素。因此，必须考虑付款 期。西方财务会计在上述环节中考虑两个因素，即：付款期和折扣率。折扣率是 折扣额与销货总额之比，实际上将三个因素均纳入考核范围，信用部门的主要工 作应集中于对客户的信用考察，紧密配合销售部门对新客户的情况进行全面了 解，通过各种途径收集材料后，应撰写调查报告，作为客户档案备查，各类材料 应足以支持本企业作出决策，是赊销，扩大业务量，还是现款现货限制信用额度。 对客户的考察结果要按一定标准划分等级，采取相应的对策和措施。对 客户主动终止业务关系，拖欠货款时间较长的，应作为清查的重点，调查客户是 否有破产、迁移、勒令撤销、诈骗的可能以便采取应急措施，挽回损失。事实上， 许多陈年老账都是由于出现上述情况而无人问津或者措施不得力造成的，后来随 着时间的流逝，人员（经办人和领导）的变动而逐渐淡化，使应收账款居高不下， 呈逐年增加的趋势。 应收账款的解决 如果企业对应收账款的防范工作做在前，并且切实有效，那么，解决问 题的工作量将大为减少。但是一个企业在正常经营过程中，不可能没有应收账款， 其所做的防范工作，目的也只在于控制总体信用额度和改变账龄结构，增加现有 应收账款的可收回性，因而总有一部分应收账款需要解决，企业应有自己的处理 问题的方法和原则。 首先，要对摆在面前的问题进行全面的分析，在总额分析中，应采取一 些比率指标，要将应收账款总额与流动资金总额，资产总额，全年销售收入，应 付账款，企业净资产等相比，同时，该额度也应同去年同期相比，同上几个月余 额相比，并作变动趋势分析，在总额分析的基础上，还要对应收账款的余额按明 细科目进行账龄分析。账龄分析是对应收账总额的质量与价值进行的重新评价， 是判断各账户余额的可收回性，计提坏账准备和确定何种措施解决呆账的依据。 其次，要确定应收账款的解决方式。对于一项具体的应收账款，要根据 账龄结构定性，决定采取哪一种解决方式为最佳。正常催收（1－3 月）、打折 回收（3－6 月），易货抵款（6 月一1 年）、诉讼解决（1 年以上），或其他非 常手段（2 年以上）等等，都可以在成本效益原则下作为解决呆账的方法。尤其 对拖欠货款6 个月以上的客户，应加大催收力度，执行强制措施，宜采用易货抵 款，诉讼方式和其他非正常手段，而且不管清收结果如何，企业都不应该再与其 发生业务往来。只有这样从严治理应收账款。那应收账款总额和结构将会有较大 的改观，而与企业发生业务往来的客户的信用将会得到提高，从而有利于改变社 会整体的信用状况，促进企业发展。 Click below to find more Mipaper at .tw Mipaper at .tw