商业模式与财税管控技巧ppt.pptVIP

商业模式与公司价值最大化 收入增加 成本均衡 利润增加 利润生成管控 自由现金流管控 资金占用减少 投资适当 融资均衡 税负管控 把握税法 紧抓商业模式 实现核算落地 公司价值 最大化 商 业 模 式 商业模式与税负管控创新 一、商业模式与主体调整创新 1、分公司与子公司的选择 2、公司性质的转化与选择 （1）国有企业与民营企业 （2）个人独资企业、合伙企业与公司制企业 （3）核定征收企业与查账征收企业 ——核定征收中的不同收入处理 ——核定征收的亏损弥补 （4）一般纳税人与小规模纳税人 商业模式与税负管控创新 一、商业模式与主体调整创新 3、优惠政策企业调整转化 农林牧渔业 公共产品行业（电力、自来水、医疗卫生、供热、基础建设、医疗服务、殡葬服务等） 宣传文化、教育、动漫、文化产业 软件集成电路行业 资源综合利用、环境保护行业 军队军工产品 商业模式与税负管控创新 一、商业模式与主体调整创新 3、优惠税率企业与正常税率企业 区域及地方优惠（西部大开发、新疆、西藏优惠政策） 民族贸易行业 福利企业（残疾人安置） 高新技术企业与技术先进性企业 小微企业 连锁企业 研发机构 创投机构 二、商业模式与业务转化创新1、公司业务性质及选择 加工、修理修配 劳务、进口货物 提供劳务、出售 不动产、无形资产 增值税 营业税 普通一般纳税人17% 特殊一般纳税人13% 小规模纳税人3% 交通运输建筑邮电 通讯文化体育3% 金融保险转让无形资产 不动产服务业5% 娱乐业5—20% 商业模式与税务管控创新 二、商业模式与业务转化创新2、混合销售与兼营很多企业的运营行为既涉及增值税应税行为，又涉及营业税应税行为，具体分为两种情况：——混合销售行为同一项业务涉及两种应税行为称为混合销售。销售材料还是提供建筑业劳务？——兼营行为两项业务涉及两种应税行为称为兼营行为。 商业模式与税务管控创新 二、商业模式与业务转化创新3、营业税或增值税中的税率选择即便是在营业税应税行为当中，或者是在增值税应税行为当中，也存在不同税率的选择空间。而对行为的界定决定了选择的标准和角度。——营业税税率选择空间——增值税税率选择空间 商业模式与税务管控创新 商业模式与税务管控创新 二、商业模式与业务转化创新 4、交易性质的转化 凡是所有权的转移即构成交易。 第一层面交易： 企业商品、劳务、资产的销售。以取得货币为标志。 第二层面交易： 企业商品、劳务、资产的视同销售。通常未取得货币但取得其他利益。 第三层面交易： 产权交易，较为复杂。 商业模式与税务管控创新 二、商业模式与业务转化创新 5、其他经营行为的转化 ——业务招待费用的转化 ——无偿赠送与捆绑销售的转化 ——赞助与广告宣传的转化 ——赠送与公益捐赠的转化 ——佣金与咨询费的转化 ——借款行为与购销行为的转化 —— 三、商业模式与运营流程创新 流程是可以设计的 流程是可以转化的 可以将流程分立达到目的 商业模式与税务管控创新 三、商业模式与经营流程创新1、流程转化经营管理行为是通过一个一个的环节推进的，环节的次序和性质构成流程，可以通过流程的转化实施纳税管理。——采购流程变化影响税负——代销与经销的转化影响税负 商业模式与税务管控创新 三、商业模式与经营流程创新2、流程分立将流程置于一个主体中还是置于两个或多个主体中，将影响到最终的税负，或者取得其他利益。——高新技术企业认证——农产品优惠政策案例——资源综合利用案例——一般纳税人企业分拆 商业模式与税务管控创新 三、商业模式与经营流程创新3、流程设计对于可选择的流程进行比较，调整和重新设计，选择最佳方案。——异地经营模式与流程设计——广告宣传行为流程设计——房地产企业售后返租流程设计 商业模式与税务管控创新 四、商业模式与关联交易创新现代企业的企业群运作 商业模式与税务管控创新 三一重工 上市公司 上游 供应商企业 同类业务 机械制造企业 研发类企业 国内外市场 销售企业 融资租赁公司 大型机械应用 施工企业 投资公司 银行等 金融机构 四、商业模式与关联交易创新1、产业链运营与纳税管理 商业模式与税务管控创新 产品设计 原料采购 仓储运输 订单处理 批发经营 终端零售 产品制造 四、商业模式与关联交易创新2、关联交易与纳税管理——关联交易税收洼地原则 商业模式与税务管控创新 外商投资企业 境外投资机构 投资 股息免税 注册地BVI 非居民企业 所得征税10% 外商投资企业 境外投资机构 投资 股息征税5% 超过25%股份 注册地香港 利润洼地 转移 寻找你自己的税收洼地！ 商业模式与税务管控创新 税收洼地可能在哪里？1、享受税收优惠政策的