增值税申报和抄报税-上海国家税务局.PPTVIP

日常发票事项介绍－－非增值税发票 3、申领发票 纳税人可以从每月初起，在完成纳税申报及开票数据报送等工作，且比对无异常的条件下，到1号窗口至7号窗口办理发票申领。 （1）需要携带的资料： a. 《发票领购簿》； b. 办税员本人持办税服务卡，或法人持本人有效身份证明证件；办税员须将本人的信息扫描至办税服务卡中方可凭办税服务卡领购发票； c. 使用税控收款机（器）开票的纳税人必须携带用户卡才能进行写卡操作； d. 在窗口领取并填写《购用统一发票申请单》，并加盖企业公章或发票专用章。 日常发票事项介绍－－非增值税发票 （２）注意事项： 首次领票只需携带上述资料，除首次申领外，申领卷式机打发票，须提供使用完每卷发票后打印的“汇结联”；申领其他普通发票，须提供整本发票的存根原件备查。 日常发票事项介绍－－非增值税发票 4、办理普通发票品种及数量变更 纳税人根据企业实际经营需要向第一税务所（办税大厅）8号窗口至15号窗口领取《普通发票核定变更表》，填写完整后提出增加、减少核定发票种类及准购数量的申请，第一税务所根据企业经营范围及历年发票使用情况当场核定企业发票种类及准购数量。 日常发票事项介绍－－增值税发票 1、领购防伪税控设备 （１）一般纳税人认定后—企业办税大厅窗口拿认定通知—凭认定通知至一楼自助办税厅上海明通计算机科技有限公司（简称明通）取报到通知—企业根据报到通知至维护单位上海爱信诺航天信息有限公司（简称航信）报到（需携带电子申报CA证书）、缴费购买设备—接受航信提供的防伪税控专项培训—完成培训后，企业可以领取金税盘和报税盘并装机。 （2）根据企业报到通知单上的提示，企业报到有两个地址：1钦州北路—主要服务范围是批发零售企业；2中山西路—主要服务范围是营改增企业。 日常发票事项介绍－－增值税发票 （3）企业可以在窗口办理增值税电子申报和增值税专用发票远程认证，在窗口登记后，由维护单位上海华博信息服务有限公司（简称华博）通知企业参加相关培训。 （4）增值税专用发票防伪税控开票维护单位：航信（明通）；远程申报认证维护单位：华博 日常发票事项介绍－－增值税发票 发票名称 最低次核定量 1 中文电脑三联 25份（辅）50份（正式） 2 中文电脑六联 25份（辅）50份（正式） 3 增值税普通票（二联） 100份 4 增值税普通票（五联） 100份 5 货物运输业增值税专用发票 根据企业经营范围申请 6 机动车销售（电脑） 2、增值税专用发票初次核定 纳税人办理增票初次核定可申请发票如下表列示： ①纳税人网上初次核定增值税专用发票，次核定量25份，月限购量25份。 ②纳税人窗口初次核定增值税专用发票，次核定量50份，月限购量100份；辅导期纳税人次核定量25份，月限购量50份。 ③纳税人可以选择增值税专用发票的联次：增值税专用发票三联或六联，增值税普通发票二联或五联，企业申请变更发票联次，须将原来所用联次发票用完或缴销。 日常发票事项介绍－－增值税发票 3、增值税申报和抄报税 （1）一般纳税人首次进行增值税申报的时间应根据一般纳税人认定时间确定 （2）一般纳税人首次进行增值税抄报税需根据设备发行时间。无论企业是否已开具发票，每月申报期均须进行增值税抄报税操作。 （3）一般纳税人增值税抄报税分为抄税和报税，月初在防伪税控开票机上抄税，增值税纳税申报成功后，进行报税操作。报税方式有以下几种：远程报税（推荐）、ARM机报税（须携带办税服务卡）、窗口报税 日常发票事项介绍－－增值税发票 4、一般纳税人领购增票 （1）根据国税总局2014年19号公告要求，取消增值税发票手工验旧，涉及的增值税发票共四种：增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。其中，机动车销售统一发票指一般纳税人使用税控盘开具的带密文的发票，不包括小规模纳税人开具的非税控发票。 纳税人领购发票前做好报税，领购发票时无需携带上述4种已开具的纸质发票向税务机关申报查验，税务机关将直接通过报税信息来代替纸质发票验旧。 日常发票事项介绍－－增值税发票 （2）具体增票领购流程 ①完成申报期的正常抄报税： 申报期内增值税申报→将增票信息抄税到IC卡/报税盘→通过“远程抄报”、“清卡”或者前往办税大厅报税 ②购买增票： 购票当月未开具发票的（上月底已用完发票的）： 已完成申报期的正常抄报税→系统自动判断验旧→购票 购票当月有开具发票的（本月用完发票的）： 已完成申报期的正常抄报税→以非征期抄税方式将发票信息抄税到IC卡/报税盘→通过“远程抄报”、“清卡”或者前往办税大厅报税→系统自动判断验旧→购票 日常发票事项介绍－－增值税发票 注：增值税专用发票/增值税普通发票非征期抄税的操作方法和正常抄报税一样，在开票软件中“报税处理”→“抄报税管理