企业财务会计-晋江广播电视大学.PPT

备用金管理制度（节选） 一、为了提高资金利用效率和各部门办事效率，有效控制资金占用，特制定本制度。 二、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作 效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。 三、备用金借款和报销手续 1、各单位备用金定额，由财务部门根据具体情况核定，报总经理批准。 2、公司各部门或个人需借用备用金时，先到财务部办事处索取“借款单”，财务 人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式 内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经总 经理签字同意后，再由财务负责人签字批准，方可以到财务部办事处办理借 款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核 无误后才能办理付款手续。 3、 为了按月完成财务工作，借款人应在每月上班后的第二个工作日携带报销单 据到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经部门经理确认 总经理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人员根据财务制度规定认 审核， 审核无误后，经财务经理（或指定授权人）签字后， 方可办理报销手续。 4、 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款 金额。按实际可报销金额给付现金。 5、年底，各备用金借款人应将余款如数交还财务部门。次年初，再重新办理借款 手续 报销部分，不再重复，有报销单如下 特别说明事项 1、备用金的定额的核定要有一定的依据，报 公司领导审批。 2、任何一个内部控制严密的单位，其报销手 续都得经过相关责任人员的审批。具体的审批手续，会因为单位机构设置和管理制度的要求，而不一致。 3、对备用金的使用人员要做好专款专用的宣传教育，防止贪污挪用公款的违法行为的发生。身为财务人员，更应当以身作则。 拓展·联想 1、在财务软件中，如果需要按部门进行备用金核算。如何设置其会计科目。 课堂小结 本节课的重点：在于定额备用金的会计处理 借款时 借款单 审批 付款 记账凭证 登记账簿 借：其他应收款－备用金－XXX 贷：库存现金 报销时 原始凭证 报销单 审批 付款 记账凭证 登记账簿 借：制造费用/管理费用/销售费用等 贷：库存现金 年底报销并收回余款时 报销 审批 收款 收款收据 记账凭证 登记账簿 借：制造费用/管理费用/销售费用等 库存现金 贷：其他应收款－备用金－XXX 课后作业 1、完成手头上的课后练习题目。 2、对应的形考作业习题。 课堂练习1、根据手头上的借款单，填记账凭证（编号“记字003”），并将借款单附在记账凭证后。 根据所有的原始单据，分析经济业务。针对不同的部门，计入相关的成本费用 再见！ 备 用 金 2010 11 01 销 售 部 备用 叁仟元整 3000.－ 同意。 肖企贵 同意。 庄新挺 郝顺心 返回 * 《企业财务会计》 备用金的会计处理 晋江电大 陈桂发 是什么让他们如此疲惫？ 出纳 蔡美丽 财务部 业务 郝顺心 我报销 好的，请你填好这张单，然后找肖总签字，然后找庄经理签字，然后。。。。。。。 。。。。。。1个小时后 出纳 蔡美丽 财务部 业务 郝顺心 签好了！ 请你稍等！ 出纳 蔡美丽 财务部 业务 郝顺心 谢谢！ 好了，请收好。 出纳 蔡美丽 业务 郝顺心 财务部 。。。。。。五天后 我又来了。。。。。。 业务 郝顺心 出纳 蔡美丽 财务部 。。。。。。再三天后 我又报销。 财务部 出纳 蔡美丽 报销 晕啊！。 累啊 业务 郝顺心 再不改变 公司要挂了！ 如何改变呢？ 什么叫“备用金”哦？ 备用金是指企业内部各单位或个人用于日常零星支出以及出差使用的现金。P45 陈锦天 在实际应用于，备用金又分为: “一次报销制” 和 “定额备用金制” 两种核算方法。 这两种方法有什么区别呢？ “一次报销制”就是像以前那样，当业务多时会让大家都疲惫的那种。 按实现发生额报一次，结一次。公司现在