上岗证《会计基础》常用会计分录.pdfVIP

采购员报销差旅费涉及的账户有其他应收款、库存现金和管理费用。 借出时： 借：其他应收款 贷：现金 报销时： 1）.若全部花完： 借：管理费用 -差旅费 贷：其他应收款 2 ）.有剩余现金： 借：现金 管理费用 -差旅费 贷：其他应收款 3）.补款时： 借：管理费用 -差旅费 贷：现金 其他应收款 所得税的有关会计分录 计算所得税费用： 借：所得税费用 贷：应交税费 —— 应交所得税 结转所得税费用： 借：本年利润 贷：所得税费用 支付所得税费用： 借：应交税费 贷：银行存款 1．提现的账务处理 从银行提取现金的账务处理为： 借：库存现金 贷：银行存款 2 ．存现的账务处理 向银行送存现金的账务处理： 借：银行存款 贷：库存现金 1．取得交易性金融资产的账务处理 借：交易性金融资产 贷：银行存款 2 ． 出售交易性金融资产的账务处理 借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 (差额 ) 3 ．购买和出售交易性金融资产发生的交易费用的账务处理 购买 借：投资收益 贷：银行存款 出售 借：银行存款 贷：投资收益 原材料 1．购买原材料的账务处理 (1) 用银行存款支付原材料款项的账务处理 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税 (进项税额 ) 贷：银行存款 (2) 原材料验收时未支付款项的账务处理 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税 (进项税额 ) 贷：应付账款 (应付票据 ) (3) 支付款项时的账务处理 借：应付账款 贷：原材料 应交税费 —— 应交增值税 (进项税额 ) 2 ．发出原材料的账务处理 发出原材料的账务处理根据领用部门的不同可记人 生产成本“ ”(生产车间领用 ) 、 制造费“ 用 ”(车间管理部门领用 ) 、 管理费用“ ”(厂部管理部门领用 )等科目。其账务处理如下： 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 库存商品 1．产成品入库的账务处理 借：库存商品 贷：生产成本 2 ．销售商品结转销售成本的账务处理 借：主营业务成本 贷：库存商品 购入不需要安装的固定资产的账务处理 用银行存款支付款项的账务处理 (不考虑税费 ) ： 借：固定资产 贷：银行存款 在购买时未支付款项或者用商业票据结算的账务处理，应该贷记 应付账款“ ”或 应付票“ 据 ”科目。 固定资产折旧的账务处理 根据固定资产使用部门的不同可分别借记 生产成本“ ”、 制造费用“ ”、 管理费用“ ”、 “销售费用 ” 等，贷记 累计折旧“ ”。例如管理部门固定资产累计折旧的计提应做以下账务处理： 借：管理费用 贷：累计折旧 固定资产处置的账务处理 (1) 固定资产出售的账务处理 ①固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 ②支付清理费用 借：固定资产清理