司尔特：内部审计制度(2011年3月) 2011-03-18.pdfVIP

安徽省司尔特肥业股份有限公司 安徽省司尔特肥业股份有限公司 内部审计制度 （2011年3月修订） 第一章 总则 第一条 为了加强安徽省司尔特肥业股份有限公司( 以下简称“本公司”或“公 司”) 的内部审计工作，根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指 引》以及国家有关审计的法律法规和公司规范化的要求，结合本公司实际，制定 本制度。 第二条 本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内外直属各办事处、 分公司等分支机构及境内外全资或控股子公司，以及上述机构相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情 况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务 收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司内部审计机构为审计部，由董事会下设的审计委员会领导，对 公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。 第五条 审计部配备专职审计人员不少于5人，设审计负责人1名，由审计委 员会提名后董事会任免。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第六条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、 工程技术等相关专业知识和业务能力。 第七条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及 时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。 第八条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁 奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 第九条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关 系的，应当回避。 安徽省司尔特肥业股份有限公司 第三章 审计部门的主要职责范围 第十条 内部审计部门应当履行以下主要职责： (一) 对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； (二) 对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的预测性财务信息等； (三) 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 第十一条 内部审计的范围 (一) 公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计； (二) 财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计 等； (三) 内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节 中内部控制制度的执行情况； ( 四) 专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。 第十二条 内部审计的目的 通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理， 提高经济效益，规范公司运作行为的目的。 第十三条 审计部门的主要审计事项： (一) 对公司的会计核算工作进行监督检查； (二) 对资金、财产的完整、安全，进行监督检查； (三) 对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济 效益进行审计监督； ( 四) 对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见； (五) 对销货与收款、采购及付款、存货管理、投资与融资管理、人力资源管 理信息系统管理、信息披露事务管理等进行监督审计； (六) 对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查； 安徽省司尔特肥业股份有限公司 (七) 对股东大会决议、董事会决