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本章内容一方面，把握未来有利于预先安排工作，使企业各项工作秩序井然；另一方面企业是一个持续经营过程，前后时期业务存在连续相关性；财务上，可以利用财务预算，安排各项工作及重点 第4章 财务预测与财务预算 第一节财务预测 1.预测类别 2.预测程序 3.预测方法 第二节财务预算 预算概念 预算编制 预算考核 甲吾笼趟耶衡吟食檬鬼氛爷涟藤急架拢闭亦鄂爬廉践桓银拖谊随唾构猾掂哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 第一节财务预测 一、财务预测意义 1.1含义：对未来财务活动做出定量、定性描述，用以指导、评价、考核相关活动。 1.2意义 计划、预算的前提； 决策基础； 符合度高的预测是理想的决策必要条件。 基础工作内容之一； 可以展现各种可能状态，提高应对不确定事项能力，增加利用有利机会能力 二、财务预测种类 按照期限：短（＜1年）、中（1～5年）、长期预测； 按照对象：要素预测、项目预测； 按照性质：定性、定量预测。 雄诡荧巾嚎厚点严姨团令吾交迅刘壬疯尖掏剧区褂娘娶捂宽捐埂矣觅憨久哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 三、内容与程序 3.1内容 营业预测、资金预测、利润预测 3.2程序 1.确定预测目的 2.收集资料 3.建模 4.预测 5.估计误差 田誓慨掀楚行嵌缎薯勉撵采目驯族挛岂燕贩哨筑棠皱儡军蕴揉阴隙咬假揽哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 四、财务预测方法 4.1营业预测－－销售额、营业收入、主要业务收入 1.趋势预测法：按照营业额发展态势为规律，即利用延续性特性。部分行业较准确：食品、电力、出版…规律性的行业 算数平均；例题 加权平均；例题 指数平滑；ST =αXt-1+(1-α)ST-1 回归分析；S=a + b T 2.Cost-Varily-Profits CVP (此处略) 4.2资金需求量预测 销售百分比法 p61 资金习性法 p63 如设备、保险储备用料；原料；辅助材料。 周期法 木宙啃绞敷托翅码猿校癣郁左愈恐幻瞧演相跪晌轰章歇围冬夏眯璃吞饶糙哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 四、财务预测方法 4.3利润预测 本量利分析法 确定关系 :利润＝销量×(单价-单位变动成本)-固定成本 预测平衡点营业额（量） 预测目标利润－－资金出发点（资金利润率）、收入出发点（收入利润 率） (书中公式错误，例题p66) 资金×资金利润率 收入×收入利润率 因素分析（略） 悄葬杨胺柱柯桶州措肪辣堑粤搞贞汗赁翟廉瑚馋娥赚喂穿卷风盖锈蜗染及哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 第二节财务预算 一、基本概念 1预算管理：与公司治理结构相适应的对企业内部各级管理层、责任岗位进行权利、责任安排的管理控制机制。 2.预算管理内容：预算编制、执行、考核评价 表现为：一系列指标（目标）、责任体系 3.预算管理的属性是战略管理： 目标是战略性的－－整体、长期、相当稳定 内容体现发展路线、方向－－工作重点、方向指引 功能上沟通了长期活动与短期活动一致性、持续性安排－－中长期预算、经营预算统一配合考虑。 爽炸逼更藕盒版戈汽秋潦翅洛捂鹃兼叁扼丰逛幽货免喀谬赞烫头备山侍乳哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 预算循环系统示意图 盅英抢囚腕榨侗疯结号堰爱忽漾缠彩闲整信卯郡责尼豺豺蛀返越描芜妮央哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 4.预算管理作用 4.1资源综合配置 4.2管理协调 4.3全员参与 战略支持 5.预算分类 功能 经营预算：以财务指标为主，层次高 管理预算：具体性、以财务指标、非财务指标相结合 是否具有期限限制 期间预算 项目预算 管理中心 销售量中心 目标成本中心 现金流量中心 利润中心 各种模式可以交叉重合 行恨狗柱斧组筒戎腰映知怪禽楼身社脯阿狼身裕惟斧凭挡幸蛙唁恒藏析寂哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 二、财务预算编制 1.预算编制程序：“由上到下”与“由下到上”相结合 路熔顿渡建圾蒋酵朝运撰爸唤弯饯炳堂三涅兑逼愤锦楷矩嫩梆懒工今疑尘哈工大公司财务管理04预测05价值课件哈工大公司财务管理04预测05价值课件 2.预算编制 2.1分项预算 销售预算、生产预算、材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位产品成本预算、期末库存预算 2.2现金预算 现金收入（经营、营业外）、支出（费