ERP模拟沙盘——编制财务报表.ppt

起始年运行 订单号 XXX 市场 本地 产品 P1 数量 6 账期 2Q 销售额 成本 毛利 1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中 交货时填写 新年度规划会议 参加订货会/登记销售订单 制定新年度计划 支付应付税 季初现金盘点 更新短贷/支付利息/获得新贷款 更新应付款/归还应付款 原材料入库/更新原料订单 下原料订单 更新生产/完工入库 投资新生产线/变卖生产线/生产线转产 向其他企业购买原材料/出售原材料 开始下一批生产 更新应收款/应收款收现 出售厂房 向其他企业购买成品/出售成品 √ 18 √ 2 √ √ √ 1 √ √ √ 10 √ 1 √ √ √ √ √ 22 √ 1 √ √ 32 2、每年运行流程（由CEO填写） ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ √ 起始年运行 1 1 √ 按订单交货 产品研发投资 支付行政管理费 其他现金收支情况登记 支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款 支付设备维护费 支付租金/购买厂房 计提折旧 新市场开拓/ISO认证投资 结账 现金收入合计 现金支出合计 期末现金对账 √ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ 4 4 √ (4) √ √ ╳ ╳ ╳ ╳ 1 1 1 1 ╳ ╳ ╳ ╳ 15 2 1 2 ╳ ╳ ╳ 4 14 14 10 4 3 15 22 12 32 42 1 0 0 3、填写产品核算统计表（由生产总监填写） 起始年运行 P1 P2 P3 P4 合计 数量 6 6 销售额 32 32 成本 12 12 毛利 20 20 毛利=销售额—成本 4、填写费用明细表，即综合管理费用明细表 起始年运行 项目 金额 备注 管理费 4 每季度1M，即一年4M 广告费 1 在市场上投放的广告总和 保养费 4 设备维护费，每条生产线 1M 租 金 厂房外租所收取的租金 转产费 生产线转产费用 市场准入 □区域 □国内 □亚洲 □国际 ISO资格认证 □ISO9000 □1SO14000 产品研发 P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他 合 计 9 上年 本年 销售收入 + 35 32 直接成本 - 12 12 毛利 = 23 20 综合费用 - 11 9 折旧前利润 = 12 11 折旧 - 4 4 支付利息前利润 = 8 7 财务收入/支出 +/- 4 4 额外收入/支出 +/- 税前利润 = 4 3 所得税 - 1 1 净利润 = 3 2 资产 年初 本年 负债+权益 年初 本年 现金 + 20 42 长期负债 + 40 40 应收款 + 15 0 短期负债 + 0 0 在制品 + 8 8 应付款 + 0 0 成品 + 6 6 应交税 + 1 1 原料 + 3 2 1年到期的长贷 + 流动资产合计 = 52 58 负债合计 = 41 41 固定资产 权益 土地和建筑 + 40 40 股东资本 + 50 50 机器设备 + 13 9 利润留存 + 11 14 在建工程 + 年度净利 + 3 2 固定资产合计 = 53 49 所有者权益 = 64 66 总资产 = 105 107 负债+权益 = 105 107 利润表 资产负债表 单位：百万 单位：百万 起始年运行 　　　编制财务报表说明 利润表的编制（以起始年为例） 单位：百万元 序号 项目 上年 本年 数据来源 1 销售收入 + 35 32 产品核算统计表中的销售额合计 2 直接成本 - 12 12 产品核算统计表中的成本合计 3 毛利 = 23 20 产品核算统计表中的毛利合计 4 综合费用 - 11 9 综合管理费用明细表的合计 5 折旧前利润 = 12 11 序号3行数据-序号4行数据 6 折旧 - 4 4 盘点盘面上折旧数据 7 支付利息前利润 = 8 7 序号5行数据-序号6行数据 8 财务收入/支出 +/- 4 4 支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出 9 其它收入/支出 +/- 其它财务收支 10 税前利润 = 4 3 序号7行数据-（+）序号8、9行数据 11 所得税 - 1 1 序号10行数据为正数时除以3取整 12 净利润 = 3 2 序号10行数据-序号11行数据 常用会计公式： 营业收入—营业成本=营业毛利； 营业毛利—销售费用—管理费用—营业税金及附加=营业利润； 营业利润+营业外收入—营业外支出=利润总额（税前利润）； 利润总额—所得税费用=净利润（税后利润）； 所得税费用=利润总额（税前利润）X规定利润 　　　编制财务报表说明 资产负债表的编制（以起始年为例） 单