天堃公司票据管理的改进研究.docVIP

　　天堃公司票据管理的改进研究----工商管理论文 --第1章导论 1.1选题背景及意义 由于银行承兑汇票（本文简称票据）对提高银行效益，拓展其业务渠道、帮助企业融通资金、促进票据市场发展等方面起到积极作用，近年来票据在经济市场中发展迅速。据央行统计数据表明，2004年至2014年，国内票据年签发量从3万亿元上升至超过20万亿元，其中95％以上为银行承兑汇票。本文所述的就是基于票据在天壁公司的资金管理中所扮演的角色越来越重要，随之引发出一系列管理问题，而做出的票据管理改进研究。 1.1.1选题背景 天堃公司是大型垄断国有企业国家电网公司的全资子公司，近年来，传统高耗能企业受到国内经济下行趋势影响，流动资金紧张程度加剧，导致无法全部以现金形式缴纳电费，取而代之的是以银行承兑汇票形式结算电费，因此天壁公司银行承兑汇票收取量逐年攀升，例如，2011-2013年收取的银行承兑汇票占应收电费比例分别为55％、60％、64％。大量库存票据积压引发了以下主要问题，成为天堃公司资金管理的瓶颈： （1）大量纸质票据保管困难； （2）票据运作难度大，积压量逐步加剧； （3）信息系统不完善，票据线上管控难度高； （4）融资计划不准确，资金链或有断裂危机； （5）票据持有期间面临操作、道德、法律等风险。 票据大量收取所引发的流动资金紧张，以及上述问题的日益突出，使天壁公司票据管理亟待改进，票据问题也成为天堃公司资金管理研究的重中之重。 ....................... 1.2研究内容与方法 1.2.1研究内容 本文是对国家电网公司下属N省公司一天堃公司票据管理的改进进行研究探讨，（注：本文所提及票据，仅指天望公司收到用电客户交来的银行承兑汇票）天堃公司下属6家分公司、2家子公司，由于子公司管理较为独立自主，其票据的运作不归属集团公司管理，因此本文着重针对省公司本部与分公司面临票据问题所带来的资金管理困难，包括管理制度、业务流程、岗位职责、法律风险等，探讨如何实现票据“收支两条线”闭环管控、省公司与地市分公司联动，实现票据集中运作、依托信息化平台将现金与票据“一体化”管控、准确融资计划等方面进行分析研究。 问题一：现有应收票据管理制度是否能够指导票据运作过程？ 问题二：收取到的票据实物如何保管才能最大限度规避运输及保管风险？ 问题三：针对目前公司多套信息系统同时上线的状况，如何将票据管理纳入信息系统，使票据资源集中运筹？ 问题四：如何实现票据与现金“一体化“管控，准确融资计划，保证企业资金链不断流的情况下节约财务费用？ 问题五：对于应收票据持有期间的风险，如何建立风险防控机制去应对？ 本文首先从票据问题产生的根源及导致的后果入手，结合天壁公司实际现状，由票据、流动资金等相关专业理论知识引出天堃公司面临困难的本质，再对天壁公司整体资金管理背景、现状及组织机构设置、制度制度、信息化应用等方面进行梳理探讨。通过实际情况与管理理念相结合的方式，研究票据管理模型、建立票据创新运行模式，最终达到解决天堃公司资金管理问题的目的。 ...................... 第2章票据管理相关的理论基础 2.1票据概述 银行承兑汇票因其融资成本低、易交易、灵活性高等特点广泛应用于资金结算领域，而中外专家也不断研究其发展演变过程及管理方式。随着经济增速放缓，下行压力增大，越来越多的传统工业企业面临资金链断裂危机，银行承兑汇票能够暂缓其资金压力，也就成为交易结算过程中的重要方式。 作为天堃公司资金的一个重要方面，票据管理方式应作为公司资金管理的重点研究方向，这也是财务精细化管理的必然要求。 2.1.2票据的概念与发展 在我国，票据通常指汇票（银行承兑汇票及商业承兑汇票）、支票及本票，因本文研究中所涉及票据主要指银行承兑汇票，因此以介绍狭义的票据为主。 我国是世界上最早使用票据的国家，汇票的雏形出现在唐朝，发展完善于宋、明、清三代。盛极一时的山西晋商自中国历史上第一家票号一＂＂日升昌”创办起，开始将各种票据大量流通使用，并按照票据的不同性能分别为凭帖、兑帖、上帖、上票、瓶帖、期票等。其中，凭帖属于本票性质；兑帖、上帖属于汇票性质；上票属于商业汇票性质等。光绪年间，全国已有近500家票号机构存在，至清末，票号的流通范围远达朝鲜、日本、东南亚、莫斯科、中亚等地，成为名副其实的“汇通天下”。自西方银行制度进入我国起，票号等传统金融机构逐渐衰落，欧洲的票据制度也随着西方银行的进入逐渐将我国古代票券规则取代。1929年，国民政府制定并颁布票据法，确立了汇票、本票及支票三种证券的票据概念，至此，包括汇票在内的现代票据在我国社会经济生活中流通使用。 .................. 2.2流动资金管理概述 流动资金管理是主动监督管理公司的现金流量，目的是保证公司拥