经济责任审计2012.10课件.pptVIP

第六章 经济责任审计;;案例;;资 料;审计署发布2011年上半年审计情况统计结果; 经济责任主要内容;一、产生发展的客观基础;一、产生与发展的客观基础;; 受托责任关系外延的演变;案例 河南首次审计6名公检法“一把手”;;;;二、经济责任审计的主要内容;Y市S局： 根据《中华人民共和国审计法》第二十六条、中办发正[1999]20号文件及中共Y市市委组织部X号审计委托书，我局决定派出审计组，自2008年1月14日起对你局局长王XX任期经济责任进行审计。必要时，将追溯以前年度、延伸审计相关单位。请你单位及王XX局长积极配合，提供审计所需资料和必要的工作条件，并及时通知有关单位。请王XX局长于审计组进点5日内提供任职期内履行经济责任的述职报告。 审计组组长：张XX 组员：李XX、王XX 廉政监督员：李XX Y市审计局(公章) 二OO八年元月十日;二、经济责任审计的主要内容;审计目标;一、基本情况(略) 二、审计目标 通过对王XX同志任职期间所在单位财务收支真实、合法、效益情况的审计，查清其任期内经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策实施情况和遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况，分清其经济责任，对其任职期间履行经济责任情况做出客观公正的评价，为有关部门加强干部管理、干部考核、干部使用提供依据。 ;（1） 财政、财务收支（资产 财务审计 负债损益）审计 合规性审计 （2）任期责任目标完成情况 效益审计 （经济业绩）审计 绩效审计 （3）重大经济决策审计 管理、绩效 （4）财经法纪廉政纪律遵守 审计 情况审计 合规性审计 （5）内部控制审计 管理审计;四、审计的范围、内容和重点 1.范围 王XX同志2003年9月至2007年12月任期内S局财务收支的真实性、合法性、效益性情况，以及王XX同志对有关经济活动及其结果应负有的主管责任和直接责任情况。延伸审计A公司财务收支和B工业城基建项目。;;;三、审计评价 王XX同志任职期间，确保了资产保值。任期内建立了《财务目标管理制度》和《廉政纪律》，基本能得以执行，所配发的电脑等公物列入了统一管理，手机话费报销符合规定，上缴了局纪检收受的礼金XX元。但在其任职期间S局财务收支不够真实，存在违规报账和账外设账的现象，同时，还存在财务内控制度不够完善、挪用专项资金、漏缴税费和应收款清收不力等问题。对上述问题，王XX同志应负主管责任，其中对私设小金库问题和未经集体审定支出赞助款5万元、批准借款5万元应负直接责任。;评价企业内管干部经济责任的方法 ;经济责任审计常用方法;（三）审计实施情况 在审前调查中，审计人员发现公交集团2004年至2006年亏损3亿元，亏损原因主要是市内公交客运业务亏损形成的，而其他非客运业务盈利。本次绩效审计，审计组结合经济责任审计，通过实地走访、现场观察、调查问卷、座谈交流、计算机辅助审计等方法，对公交集团2006年客运业务的经济效益和社会效益进行了审计和调查，并延伸和追溯了相关公司和相关年度，重点分析客运亏损的原因，了解市民对公交的满意度，提出审计建议，促进企业改进管理提高服务水平，审计取得了较好成效。;3.业务营运指标分析结果 A市公交人车比情况：根据2007年8期《城市公共交通信息》数据， A市公交集团2007年7月，营运车辆3555，职工人数13818人，人车比为3.89；烟台、威海、长春、杭州、厦门6市公交公司平均人车比为2.74.A市公交按人车比为3计，需要10665人，至少应减员3153名。冗员过多将消耗较多的财政资金。 根据建设部信息中心2006年度数据，A市公交在全国营运车辆1500辆以上的16个城市中，车千公里单位成本列第6位，平均票价0.94元/人次，列第13位。此外车均运量、车均收入、车均行程，分别排在第10、第12、第16位，处于较低水平。说明公交集团车辆运营效率低也是造成经营性亏损的原因。;1.指标跟踪法;四、审计的范围、内容和重点 2.主要内容和重点 （1）主要经济指标和财政财务收支指标完成情况。 （2）重点审查财务收