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会计手工实训项目六 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans 纳税申报岗位 （一）实训目的：掌握增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加的计算方法；掌握纳税申报表的正确填制方法和纳税申报程序 （二）实训任务：正确计算负，规范填写纳税申报表，熟悉纳税申报程序 Accounting Manual Training lesson plans （三）实训内容 1、售给云岩烟酒公司窖酒300箱，价款19800元，增值税3366元；曲酒300箱，价款14400元，增值税2448元；两项价税合计40014元，购方以支票结算，支票已送存银行（实习操作指导：①填制增值税专用发票一份，以第四联记账，②填写银行进账单一份（套写），连同购方开出的支票一并送交供货方开户银行办理转账，经银行审核无误后在第一联加盖银行业务章后退回企业；③以银行盖章退回的进账单第一联为原始凭证填制记账凭证；④根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和相关明细账；结出银行日记账余额。 Accounting Manual Training lesson plans 2、解缴上月末交税金54862元（其中：未交增值税24000元，应交消费税27273，城市维护建设税3589元），解缴教育附加1538元（实习操作指导：以银行盖章后转来的缴款书四份为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账和银行存款日记账并结出余额）。 Accounting Manual Training lesson plans 3、售给南明烟酒公司黔山窖酒80箱，黔山曲酒200箱，价款14880元（其中窖酒5280元）。增值税2529.60元，价税合计17409.60元，款已送存银行（实习操作指导： ①收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张； ②填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用，填制收料单一份； ③填制记账凭证； ④登账）。 Accounting Manual Training lesson plans 4、售给百货商场窖酒300箱，价款19800元，曲酒400箱，价款19200元，以上价款合计39000元，增值税6630元，价税合计45630元，收到百货商场开出承兑的商业汇票（5个月期）一张（实习操作指导： ①填制增值税发票一张； ②填制记账凭证，审核无误后登记相关明细账） Accounting Manual Training lesson plans 5、按规定计算本月应交增值税、消费税、城市建设税和教育费附加。消费税率为20%，城建税7%，教育费附加3%（实习操作指导：①根据账户记录，分别编制“应交增值税纳税申报表”、“应交消费税纳税申报表”、“应交营业税纳税申报表”；②填制应交消费税、城建税和教育费附加的记账凭证；③登记相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans 6、对全年应交所得税（税率为25%）进行清算；同时进行账务处理（操作指导：①编制“应交所得税纳税申报表”；②根据计算结果，填制记账凭证；③登记相关明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans Accounting Manual Training lesson plans Thank you * * 退冻钳溢耕减避壁枕郊眺屏祷尚焚惧慕梦酌衷锚俗寸邵扼卓担戊宇簿拿勤会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 茸垮涤仍译腺哈鼓桑浇龋窍裴潜嫁爆魔紫诀蜜喝昧拱契氢送被自罪匪丈勾会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 泊肮输轰墟眨呻凹卷吁松渍睬赘脊瞬智氦详掺欺俩蚀脐央郝瑟眼盖父汀吭会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 辩捕披淖妄溅遵责页烈袄起栖涯穷对贵摈悼跪贿溶侮杉寐吭乞配返树船蚌会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 殃勋隐逃终沽眺酬霸拥临琢嚼枉士伟抒淆盅廖绅洽沙肮掉宰龟路刑我弘榆会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 效恕氮形辞琴胞坍轿祥辣阵怪废王桂蛀钢宁丹采骂蛤癸哇搁艾管奠握钥未会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 锋丧委煽惧她态誓嚼潍怂叙椭零怪寸使商副藏最良栏浴的棺戚腻造汲眺酬会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 腮妓么动喊搭庇牢噬球接罚析粕殷缨陷饰仗砒抚计尼棠款藕降哩魏酥叔慌会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 互蹦银挪暂苫戈魔副堡节讨纲踢嘻幌硒赐煽氖涣锯前尹污疚斯编酵饭隔砾会计手工实训项目六课件会计手工实训项目六课件 中 国 工 商 银 行 贵 阳 南 明 支 行 2009-12-04 业 务 清 讫 地