基于“六位一体”内部控制的创新实践.pdfVIP

基于“六位一体” 内部控制的创新实践 ■大唐国际发电股份有限公司课题组 基于“六位一体”内部控制，是以业务 基于‘苗湓●体’’内控的建话手拦f=景 务院国资委要求，中央企业从2012年3 流程为纽带，并使之与岗位职责+业务风 建立并实施基于“六位一体”的内部 月起，用两年时间，全面开展管理提升活 险+规章制度+规范标准+业绩指标管理 控制是国家监管机构对中央企业的刚性 动。实施“六位一体”内部控制正是解决 要素有机整合(见图1)，靠信息化手段支 要求。国家财政部、证监会、审计署、银监 企业实际问题、促进管理提升的重要内 撑．实现企业内控的集成化、在线化和实 会、保监会联合发布《企业内部控制基本 容。公司通过内控环境建设，进一步明确 时化，最终达到“风险可控制、责任无盲 规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业 决策、执行、监督等方面的职责权限，形成 区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效 内部控制评价指引》和《企业内部控制审 科学有效的职责分工和制衡机制；通过内 果。基于“六位一体”内部控制，遵循的标 计指引》，强制要求境内外同时上市的公 控活动建设，进一步优化业务流程，实现 准是国家五部委颁布的“一个规范”和“三 司建立并实施全面内部控制。大唐国际 风险可控在控，提高工作效率和工作质 个配套指引”；秉承的理念是针对“业务一 (以下简称公司)提出“六位一体”的内控 量：通过内控手段建设，变体外监督为体 业务流程一业务流程节点”实施在线控 建设思路，是内控规范与企业实际相结 内监控。推动企业管控手段的集成化、实 制：采用的方式是“嵌入式”，由体外监督 合的实践成果，是内控规范在企业生根、 时化、在线化。 到体内监控的转变；实现的最终效果是让 开花、结果的有益探索。 流程跑起来，让风险管起来，让制度从纸 建立并实施基于“六位一体”的内部 基于‘头位—体’’内控的实现途径 面上走下来。让管理体系运转高效起来； 控制是实现企业战略目标的必要保证。 内控目标 总的特点是“集成+在线+实时”。 实现企业战略目标，需要公司系统切实 ——防风险。风险管理系统建设到 提高经营效率和效果。实施“六位一体” 位并有效运行。全员风险意识显著增强， 图1 基于业务的“六位一体”内控框架图 ， 内部控制，是以公司发展战略为导向，着 风险防控能力显著提高。风险控制水平 眼核心目标。科学处理加快发展与防范风 不断提升，安全风险、经营风险、廉政风险 险的关系，合理保证企业经营管理合法合 实现可控、在控。 清晰 权责 规、资产安全，促进企业实现战略目标。 —-提效率。治理结构更加完善，三 实施“六位一体”内部控制，更好地强化了 级管理界面更加明晰，覆盖各业务的权责 过程与结果的统一，让战略目标始终处于 体系更加优化。办事效率明显改善，三级 ≤． 可控状态，让企业经营行为始终按既定的 管理体系协同效应明显增强，人权、财权、 风险 轨道规范运作。 物权、事权运转更加高效。全面计划管理 建立并实施基于“六位一体”的内部 与全面预算管理实现无缝对接。 制度 控制是企业管理提升的重要内容。按国 ——创业绩。业绩考核机制建设到 50 中国电力企业管理(综合)