纳税指引2011年第五期.pptVIP

* 一、 纳税人培训 二、税收政策 国家税务总局公告（2011年第18号） 国家税务总局公告（2011年第21号） 国家税务总局公告（2011年第20号） 国家税务总局公告（2011年第19号） 青岛市国家税务局文件（青国税发〔2011〕51号） 国家税务总局公告（2011年第15号） 一、 纳税人培训 每月15日上午9：30时（节假日顺延），我局将在五楼会议室举行 税收政策宣讲和新办企业纳税辅导，欢迎办税人员届时参加。 二、税收政策 （一）青岛市国家税务局公告 2011年第5号 青岛市国家税务局关于股权转让交易企业所得税申报的公告 根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布企业重组业务企业所得税管理办法的公告》（税务总局公告〔2010〕第4号）、《青岛市人民政府办公厅关于建立股东股权变更税源监控登记制度的意见》(青政办字〔2009〕122号)规定，现将有关企业股权转让所得税申报问题公告如下: 一、股权转让方应按规定向税务机关报告股权转让交易行为 股权转让是指企业的股东将其持有的股份或出资部分或全部转让给其他企业或个人的交易行为。股权转让交易涉及股权转让方(原股东)、股权受让方（新股东）、被转让股权企业（被投资企业）三方。其中，股权转让方为股权转让交易行为的纳税义务人，应就其取得股权转让所得缴纳企业所得税。发生的股权转让损失需经过税务机关审批后方能税前扣除。 股权转让方属于外地企业的，由被转让股权企业（被投资企业）向其主管税务机关报告股权转让交易行为。 二、税源监控登记时间 股权转让方在工商部门办理股权转让手续前，应按规定到主管国税机关办理税源监控登记手续。 三、报送资料 股权转让方（或委托人）在向主管国税机关办理股权转让税源监控登记手续时应报送以下资料： （一）《股东股权变更税源监控登记表》一式三份； 在主管税务机关办税服务厅综合服务窗口领取或通过青岛市国税局外部网站下载。 （二）关于本次股权转让交易的情况说明（附件2）以及法人代表承诺书（附件3）； （三）本次《股权转让合同（协议）》复印件； （四）取得该项股权的初始投资成本证明资料。应区分取得方式分别提供投资合同（协议）、股权受让协议、或债务重组协议等；该项股权投入时的验资报告以及本次股权变更前历次注册资本变更的验资报告； （五）被转让股权企业上一年度和最近一期财务报表（资产负债表、损益表）； （六）被转让股权企业税务登记证复印件； （七）被转让股权企业股东大会（董事会）确定实施本次股权转让的相关决议； （八）政府主管部门（如国资委、外经贸局）关于本次股权转让的批复文件; （九）具有合法资质的中国资产评估机构出具的被转让股权企业的资产评估报告（仅限于符合以下条件之一、发生股权转让交易的企业报送）； 1.申请适用股权转让特殊性税务处理方式； 2.股权转让方属于投资公司的； 3.被转让股权企业属于房地产行业； 4.被转让股权企业拥有土地； 5.被转让股权企业存在长期股权投资且投资金额总计超过300万元的； 6.股权转让方和股权受让方存在关联关系的。 （十）税务机关要求的其他材料。 上述资料如按规定提供复印件的，均应注明“与原件无误”并加盖企业公章。 附件： 1.股权转让业务企业所得税政策指南（企业版） 2.企业股权转让交易情况说明模板 3.股权转让企业法人承诺函 （二）国家税务总局公告 2011年第29号 国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告 根据2010年以来财政部、国家税务总局下发的与《企业所得税法》及其实施条例相关的配套政策，现对企业所得税年度纳税申报有关口径公告如下：  一、关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。 二、关于查增应纳税所得额申报口径。根据《国