全面预算管理如何落地.pptx

全面预算管理如何落地;余世勇—中国十大CFO、资深实战派专家; 余世勇，1963年3月出生，研究生学历，工商管理硕士学位，高级会计师，具有国家级财务总监、证券发行资格、剑桥大学高级财务管理资格等认证。28年企业财务管理工作经历，曾先后在上市公司、大型集团担任过财务总监、高级副总裁等职务。具有独立操作过企业A股、B股、H股、可转换债券等成功上市经历，积累了IPO融资和中期票据、短期融资券等资本市场融资、全面预算管理、财务管理、企业内控与财务风险防范、资本运作和绩效考核等实战经验。曾先后获得过会计新星、2005年度中国优秀CFO、2006年度中国十大杰出CFO、2007年度中国十大新锐财务总监等荣誉称号。曾在国家或地方财经刊物上发表论文20多篇，其中10多篇获国家级或地方级优秀论文和一、二、三等奖等奖励。 ;交流内容; 全面预算管理在20世纪20年代就在美国的通用电器公司、杜邦公司、通用汽车公司开始推行，现在已经是国际上企业界最广泛使用的企业管理方法。我国自改革开放以后，上海宝钢集团公司、中国五金矿产进出口总公司、青岛啤酒股份有限公司等大企业在引入外国资本的同时，也率先引进了西方先进的全面预算管理理念和技术。目前全面预算管理成为我国许多优秀企业首选的创造企业核心价值的管理控制方法，提升全面竞争力的管理工具。2002年4月，财政部发文提出了企业应实行全面预算管理。为更好的理解全面预算管理的概念、特点、作用以及如何积极稳妥、有效、有序推行全面预算管理等问题，现再提出一些拙见，和好友们探讨。 ; 一、全面预算管理的概念 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对企业未来存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的情况进行预算，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而正确指导经营活动，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。 ; 全面预算管理的性质是： 1、全面预算管理是涉及全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统。它不仅是一种管理制度和控制方略，更是一种管理理念。全面预算管理是企业管理的核心内容之一，也是行之有效的管理方法。它是企业协调的工具、控制的标准、考核的依据，是推行企业内部管理规范化和科学化的基础，也是促进企业各级经营管理人员自我约束、自我发展的有效途径。 ; 2、全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法。它通过集计划、控制、协调、激励、评价等为一体的综合贯彻企业经营战略的管理机制。 3、全面预算管理是一种现代化的企业管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现“资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标”。 ; 4、全面预算管理是企业日常经营运作的重要工具。它通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，为企业的成功提供了保证。 5、全面预算是一种综合性的企业管理制度。全面预算管理是一个由预算规划、编制、执行、控制、考核所组成的管理过程，是一个将业务流、信息流、人力资源流与资金流整合于一体并进行优化配置的管理系统，是一个以标准化管理为基础的战略目标管理。; 二、全面预算管理的特点 预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的；预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点： ; 1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。 2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。 3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。 4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。 5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。 ; 三、全面预算管理的作用 （1