可行性研究报告效益分析与风险评价范例【经典材料】.docxVIP

可行性研究报告效益分析与风险评价范例1 财务评价的依据本项目财务评价以国家发改委和建设部颁发的《建设项目经济评价方法与参数》第三版为依据。项目计算期为12年，其中含建设期3年。成本、效益等方面的财务测算，按财政部颁发的《企业会计准则》的有关规定为依据。本项目税金测算，依据国家颁布的税种、税目及相关规定，结合重庆市对该类项目给予的优惠政策予以估算。按行业规定，结合项目平均资金成本确定折现率为10%，同时也作为对项目内部收益率指标的判据。表1 其他计算参数汇总表名称计算参数备注利率6.00%6.40%短期贷款五年期固定资产折旧年限统一按20年计算残值率5%，平均年限法无形及递延资产摊销5年工资及福利费工人、服务员管理人员元/人·年元/人·年计入生产成本计入管理费用修理费3%固定资产原值为基数期间费用土地租金其他管理费营业费用元/亩·年元/人·年5%以员工人数为基准销售收入为基数其他税收所得税营业税城市维护建设税教育费附加25%5%5%3%以利润总额为基数以营业额为基数以营业税额为基数以营业税额为基数盈余公积金10%以税后利润为基数2 销售收入、销售税金和附加估算2.1 销售收入以下是项目的产品收益构成情况，据此可计算各年销售收入。表2 项目营业收入品名产量单位单价金额（万元）备注一、热带园林花卉园株XXX元/株株XXX元/株株XXX元/株株XXX元/株株XXX元/株株XXX元/株盆XXX元/株株XXX元/株二、热带果园公斤XX元/公斤公斤XX元/公斤公斤XX元/公斤公斤XX元/公斤三、特种水产养殖园5000公斤XX元/公斤150000公斤XX元/公斤5000公斤XX元/公斤30000公斤XX元/公斤四、园林式XXXXXXXX养生区门票收入万人次XX元/人次二次消费收入万人次XX元/人次五、综合服务区餐饮收入12万人次XX元/人次客房收入6万人次XX元/人次会务接待合计2.2 营业税金及附加项目营业税金及附加主要包括营业税、城市维护建设税和教育费附加，后两项均通过营业税进行计算。本项目以农业生产者自产自销农产品为主，不计增值税。对休闲观光收入按5%征收营业税。虽然本项目所在地目前属于农村，但考虑到项目建成后能促进周边地区城镇化发展，并且在运营过程中需要大量使用市政配套设施，因此城市维护建设税率取5%，教育费附加为3%。项目达产年共需交纳营业税金及附加423万元。营业收入、营业税金及附加的各年情况详见附表7-营业收入和营业税金及附加估算表。3 总成本及经营成本估算由于资料可得性限制，本项目成本按照生产成本假期间费用法估算。3.1 生产成本估算1.直接材料成本由于项目跨农业、旅游两大行业，成本计算方法差异较大，为了在整体上反映项目的费用水平，本估算将报告章节6.3中所列成本全部视作直接材料成本进行归纳，包含种植业的种苗、水、肥、农药以及服务业的布草、食材、水、电、燃料等。表3 项目直接材料成本品名估算标准金额（万元）一、热带园林花卉园XXXXXXX价格种植成本XX元/株XXX元/亩…………二、热带果园火龙果XXX 元/亩（含种苗）元/亩（含种苗）元/亩（含种苗）元/亩（含种苗）三、特种水产养殖园元/亩（含鱼、鳖苗）……四、园林式XXXXXXXX养生区XXXX成本10%（营业额为基数）二次消费成本10%（营业额为基数）五、综合服务区餐饮成本42%（营业额为基数）客房成本10%（营业额为基数）会务接待成本15%（营业额为基数）合计2.直接工资及福利费按工人、服务员总数人，人均工资及福利费万元计算。项目达到设计接待能力时的直接工资及福利费为万元。各年具体发生额根据当年接待人数的变化形成波动。3.制造费用制造费用包括折旧费及修理费。折旧费按固定资产原值为基数，寿命期20年，直线法计提，残值率5%。修理费为固定资产原值的3%。正常年制造费用为万元。3.2 管理费用1. 摊销费除50亩征地使用权按50年分摊外，其余无形及递延资产摊销期为5年。2.其他管理费用以员工总数人为基数，人均管理费用定额暂定为元/人?年。3.管理人员工资及福利费按管理人员总数人，人均工资及福利费万元计算。项目达到设计接待能力时的直接工资及福利费为万元。4.土地租金项目租用土地亩，租金标准为元/亩?年。正常年租金总额万元3.3 财务费用1.短期借款利息按年利率6%计算。2.长期借款利息按年利率6.4%计算，以5年期限等额分付。3.4 营业费用项目营业费用主要用于产品推销及项目宣传促销，按当年销售收入的5%计算。3.5 总成本费用项目达到设计接待能力时的总成本费用为万元，其中包括固定成本万元，变动成本万元。3.6 经营成本经营成本为总成本扣除折旧费、摊销费以及财务费用后的余额，项目正常年份经营成本为万元。详见附表4-总成本费用估算表、附表5—固定资产折旧及无形和递延资产摊