第四章 税务管理制度.doc

以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007. 第四章 税务管理制度 名词解释题： 1.账簿、凭证 选择题 (一)单项选择题 1.下列主体不需要进行税务登记的是( )。 A.某个体工商户 B.某企业的分支机构 C.某律师事务所 D.某科研机构 2.某单位会计甲在审查业务员乙交来的一张购买原材料的发票时，发现该发票在产品及规格等栏目中所填内容与实际采购情况有较大差异。甲乙二人到仓库进行核对后，由乙在发票上进行更正并写了书面说明，甲将这张发票和乙的书面说明一起作为原始凭证入账。下列关于此事的说法哪一个是错误的？（ ）（司考） A.甲应将发票连同乙的书面说明交单位负责人审查签字后才能入账 B.甲有权拒绝接受这张发票，并向单位负责人报告 C.乙无权对原始凭证记载的内容加以更改 D.乙应将这张发票拿回出票单位要求重开或更正 3 .根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内 （二）多项选择题 1.某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列哪些行为？（ ） （司考） A.自领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记 B.设置账簿 C.向税务机关预交纳税保证金 D.从商店购买增值税专用发票 2.在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？（ ）（司考） A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账 D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报 （三）不定项选择题 1.关于税务登记的下列哪一表述是正确的？（ ）（司考） A.事业单位均无须办理税务登记 B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记 C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记 D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件 简答题 1.税务检查中，税务机关、纳税人和扣缴义务人、有关单位和个人的权利义务是怎样的？ 案例分析题 1.某从事电脑软件开发的公司于1998年6月9日在工商行政管理机关领取了营业执照，开业经营并已取得应税收入，当年7月18日税务机关发现该公司既未办理税务登记又未申报纳税（申报期限为每月1日至10日），税务机关应当如何处理？ 参考答案 名词解释题： 1.（1）账簿，亦称“账册”，是由具有一定格式而又相互联系的账页所组成的，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。按其作用，账簿可分为总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿。总账，也称总分类账，是根据总账科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资金占用、资金来源、费用成本和收入成果等总括核算的分类账簿。总账按形式可分为等本账、活页账和卡片账。日记账，也叫流水账，是指对各项经济业务按其发生或完成的先后顺序进行登记的账簿。明细账，也叫明细分类账，是根据总账科目所属的二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。 （2）凭证，是指会计凭证，它是记载经济业务发生、明确经济责任和作为记账依据的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时所取得或填制的凭证，它是发生会计事项唯一合法的书面凭证，又是整个会计核算工作的起点和基础。合法的原始凭证，包括套印税务机关发票监制章的专用性票据和财政部门管理的行政性收费收据以及经财政、税务部门认可的其他凭证。记账凭证是由会计人员根据审核无误的原始凭证，按其内容应用会计科目和复式记账方法，加以归类整理，并据以确定会计分录和登记账簿的凭证。记账凭证按其所反映经济业务的内容不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；按其填列的科目不同，可分为单式记账凭证和复式记账凭证。 选择题 （一）单项选择题 1. D。考点：税务登记 解析：《税收征收管理法》第15条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。”D选项中的科研机构不从事生产经营，所以不需税务登记。 2. A。考点：会计法对原始凭证的要求 解析：《会计法》第14条规定：“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机