财务管理内部控制制度（暂行）.PDFVIP

创元科技 财务管理内部控制制度（暂行） 创元科技股份有限公司 财务管理内部控制制度（暂行） （已经20 11 年8 月19 日召开的第六届董事会第五次会议审议通过） 一、现金管理制度 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，加 强对公司经济活动的监督，结合公司实际情况制定本制度。 1、公司现金收入是指对个人或不足银行结算起点的零星营业收入及其他现 金收入。此类现金收入应及时送存公司银行帐户，不得将公款以私人名义存储。 2、严格执行现金使用范围，使用现金开支范围如下： ⑴职工工资、津贴，个人劳务报酬。⑵各种劳保福利费用及国家规定对个人 的其他支出。⑶出差人员必须随身携带的差旅费、因公临时借款。⑷银行结算起 点以下的零星采购。⑸各种费用报销（交通费、通讯费、业务招待费）等。 3、本部库存现金限额7000 元。下属公司（指公司所属分公司及控股子公司， 下同）库存现金限额由开户银行核定，日常库存现金不得超过银行核定限额。库 存现金必须存放在保险箱内，出纳人员离开必须将保险箱锁妥。下班后打开报警 装置。 4、严格执行日清月结制度，每日清理各种现金收付凭证，确保以真实、合 法的原始凭证和付款凭证登记入帐，确保帐帐相符、帐实相符。每日登记现金日 记账，并与库存现金余额核对相符。如发生差错，及时报告部门领导，并立即清 查原因，直至账款相符。 5、严禁各部门隐瞒现金收入私设小金库。 二、银行存款管理制度 为加强银行存款的管理、规范银行结算程序和方法，严格执行中国人民银行 发布的“银行结算办法”，严格结算纪律，制定本制度。 1、 公司发生的一切资金收付款项，除按规定可用现金支付以外均须通过银 行办理转帐结算。公司在银行或其他金融机构开立结算帐户必须经主管财务领导 及总经理批准，严格加强银行帐户管理，严禁将公司帐户出租、出借给其他单位 和个人使用，严格遵守银行结算纪律，确保公司资金安全和业务的正常开展。 1 创元科技 财务管理内部控制制度（暂行） 2、申请用款程序 各部门用款，须事先由经办人如实填写用款申请书，列明用途、金额等内容。 根据资金审批权限及费用审批制度，经有关领导审批后报财务部审核。出纳人员 根据申请书内容、要求办理用款手续，并认真作好登记。 3、严格执行支票领用、缴销制度，用款部门经办人应在业务结束的 7 日内 凭发票、购货清单等办理报销手续，并注销领用登记。对公司发票、收据严格执 行领用、登记、合法使用、收入入帐、使用核销、空白支票保管安全等制度。收 受承兑汇票应进行登记、安全保管并设立辅助台帐。 3、严禁擅自改变申领款项用途，若确需改变必须重新办理用款事项申请。 4、银行出纳应根据收入及支用资金情况，每周结出各银行账户存款余额， 编制现金流量周报表报财务负责人及相关领导。 5、银行日记帐按银行帐户逐笔登记，及时反映各银行帐户的收入支出和余 额。月末及时做好与银行对帐单的核对工作。对发生的未达帐项逐笔进行核对， 查清原因并及时清理，并编制银行存款调节表。 6、支票用财务印鉴与法人印鉴和网上银行U 盾操作权限与审批权限（含密 码）等必须实行双人分开保管制度，做到人员分开、地点分开。 7、一旦出现遗失票据、支票、汇票等情况，经办人员必须立即通知财务部 挂失、会同银行共同防范风险。 三、固定资产管理制度 为加强对固定资产的管理和核算，保证资产安全和合理使用，充分发挥使 用效率，特制定本制度。 1、固定资产的界定： 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命 超过一年，单位价值较高的有形资产。包括房屋建筑物、机器和其他生产设备、 运输工具和其他四大类。固定资产以取得的实际成本入帐，并从达到预定可使用 状态的次月起采用直线法计提折旧。 2、固定资产的购置审批： 公司购建固定资产，由所在部门根据实际需求提出申请报综合管理部，由综 合管理部转呈总经理审批。