政府内部控制必威体育精装版规范.pdfVIP

前言 報告大綱 一 前言 二 政府內部控制觀念架構 三 設計及維持有效內部控制制度 四 落實內部控制監督作業 五 未來推動之重點 六 結語 前言 審計部97 、98年度中央政府總決算審核報告指出，部分 機關因內部控制機制未臻健全 ，間有施政效能不彰、投 入鉅資興建設施閒置浪費及未依法制執行預算等，致有 重大弊案陸續發生，顯示強化政府內部控制機制，以防 杜違失，實刻不容緩。 行政院於99年底由秘書長組成跨部會之內部控制推動及 督導小組(簡稱行政院內控小組) ，期強化行政部門之縱 向協助及橫向聯繫，以簡明有效方式推動內部控制，截 至104年7月已召開24次委員會議。 前言 政府內部控制相關規範 行 政府內部控制制度 政府內部控制監督 政 設計原則 作業要點 院 (含政府內部控制觀念架構) 內 各機關設計內部控制制度之 各機關辦理自行評估及內部 部 依據 稽核之依據 控 強化內部控制 制 內部控制制度共通性 推 實施方案 內部控制制度共通性 動 作業範例製作原則 作業範例跨職能整合 及 行政院推動 各權責機關研訂內部控制制 應行注意事項 督 內部控制之 度共通性作業範例之依據 研訂內部控制制度共通性作業 導 跨職能整合範例之依據 小 原則性規範 組 強化內部控制實施 設 政府內部控制考評 方案100至104年度 置 及獎勵要點 要 重點工作 考核各機關內部控制之 點 各機關辦理內部控制年度 辦理情形 工作指引 一、政府內部控制觀念架構 政府內部控制的定義及觀念 何謂內部控制 係由機關全體人員參與 人人有責 為合理達成機關內部控制目標 四項目標 共同設計、執行及維持的管理過程 五項要素 高階主管(尤其是 內部控制係一種