2016会计继续教育考试题库《营改增政策解读与应对策略》.doc

营改增政策解读和应对策略 第1部分 判断题 ★.?增值税不会重复征收。A、 对 ★.?增值税不是国际上主流税种。B、 错 ★.?增值税就增值部分交税，故称为增值税。A、 对 ★.?增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。A、 对 ★.?增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。B、 错 ★.?增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。?B、 错 ★.?纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。A、 对 ★.?纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。A、 对 ★.?纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。B、 错 ★.?纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。B、 错 ★.?一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。B、 错 ★.?营业税不会造成重复征收。B、 错 ★.?凡是涉及应税行为的均为纳税人。A、 对? ★.?我国从2012年1月1日开始营改增。A、 对?★.?2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。A、 对? ★.?营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。B、 错 ★.?实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。A、 对 ★.?财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。A、 对 ★.?任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。B、 错 ★.?除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。A、 对 ★.?甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。A、 对 ★.?进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。A、 对 ★.?乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。A、 对 ★.?在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。B、 错 ★.?非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。A、 对 ★.?年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。A、 对 ★.?年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。B、 错 ★.?应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。B、 错 ★.?境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。A、 对★.?单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。B、 错 第2部分 单选题★.?货物增值税的主税率为（ D ）。A、 1%B、 3%C、 5%D、 17% ★.?提供有形动产租赁服务，税率为（D ）。A、 0%B、 6%C、 11%D、 17% ★.?（B）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。A、 营业税B、 增值税C、 个人所得税D、 消费税 ★.?（B）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。A、 营业税B、 增值税C、 个人所得税D、 消费税 ★.?（D），是指取得货币、货物或者其他经济利益。A、 购买；B、 消费；C、 无偿；D、 有偿 ★.?合并纳税只有（ A）、国家税总才有权力批准。A、 财政部B、 国务院办公厅C、 人大D、 国家主席 ★.?境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ A）。A、 零B、 6%C、 11%D、 17% ★.?价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（ D ）。A、 企业B、 单位C、 个人D、 最终消费者 ★.?本次营改增涉及