我国税收现状.ppt

税收的额外负担 1.税收的额外负担 指课说除了给纳税人带来正常的经济负担之外，对资源配置和经济运行产生的不良影响。即：税收造成了价格的扭曲，使生产者得到的价格低于消费者支付的价格，这样，价格便不能真实反映边际成本和边际效用，因此，损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成了额外的经济效率损失，这称为税收的额外负担。 最优税收理论 1927年，拉姆齐（Ramsey）提出设置商品税税率使“效用减小最小”即税收额外负担最小 （1）等比例减少规则——税收中性 税率设置应当使各种商品的生产数量以等比例减少。 因为征税前人们的消费已经达到了帕累托最优，在偏好相同和不存在收入差距的假设下，只要征税造成的消费数量等比例下降，征税后消费者损失的仅仅是因课税而损失的消费额，而没有改变消费者的选择，就不会造成额外负担 最优税收理论 （2）逆弹性规则——与需求弹性反比 扭曲性影响小的税收，由于其对经济主体的有效率决策干扰小，所以福利损失小，效率高。而商品需求弹性越低，意味着被税收干扰的可能性小，税收所造成的扭曲性越小，从而效率就高。极端情况下对没有弹性的商品课税，就不会造成效率损失 我国国民纳税税负是轻还是重？ 2011年，福布斯全球税负痛苦指数将中国内地列位全球第二名，亚洲第一名，如往年一般，报告一出即刻引来一片驳斥之声。《人民日报海外版》9月1日刊文指出，中国税负水平被外界夸大，福布斯完全是主观判断。一直以来，有关部门及国内专家、学者，从来就没有停止过对税收负担水平高低这一辩题的争吵，并且各执一词，公说公有理、婆说婆有理，中国老百姓的税感到底谁说了算？ /s2011/dianji-745/ 根据各地的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率/增值税率,个人/企业社会保障税，财产税，各税种都选用最高的边际税率相加 问题：你们如何看待我国的税负是轻还是重？ 我国宏观税负 各国宏观税负 IMF发达国家宏观税负水平（税收/GDP）为27.7% 发展中国家 22.7% 我国 18.7% 差异原因：统计口径不同 我国税收中没有统计社保 IMF税收和非税政府收入负担 发达国家：43.3% 发展中国家：35.6% 我国：40% 各国税收结构 间接税的特点 1.价内税隐性承担 2.收入刚性、持续性、稳定性、范围广 3.征收简单 我国未来税制改革方向 1.收入性税源：个人所得税 2.财产性税源：遗产税、财产税 3.社会性税源：环境税、碳税 政府收入来源的转变 1.政府收费 2.政府债务 3.政府资源：土地收入（我国特有） 4.政府资产：国有企业 5.税收：间接税像直接税转变，效率向公平转变 作用： 1.减少间接税对价格的干扰 2.使得企业税收性亏损得以改善 3.使税收逆向调节得以改善 财政与税收 第六章 税收概论 * 主讲：寿欣 669918 QQ366060073 年份 税收 GDP 税收/GDP M2 税收/M2 2000 12581.51 99241.6 12.68% 134610.3 9.35% 2001 15301.38 109655.2 13.95% 158301.9 9.67% 2002 17636.45 120332.7 14.66% 185007 9.53% 2003 20017.31 135822.8 14.74% 221222.8 9.05% 2004 24165.68 159878.3 15.12% 254107 9.51% 2005 28778.54 183867.9 15.65% 298755.7 9.63% 2006 34804.35 210871 16.51% 345603.6 10.07% 2007 45621.97 246619 18.50% 403442.2 11.31% 2008 54223.79 314045.43 17.27% 475166.6 11.41% 2009 59521.59 340902.81 17.46% 606225 9.82% 2010 73210.79 397983.15 18.40% 725851.8 10.09% 2011 89720.31 471563 19.03% 851600 10.54% 2012 98876 519322 19.04% 974148.8 10.15% 2013 110497 568845 19.42% 1052212.3 10.50% 2014 119000 636463 18.70% 1228400 9.69% 所得税 流转税 财产税 OECD 48.51% 42.8% 7.74%