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南昌会计培训班 《财经法规与会计职业道德》案例分析题 南昌会计培训 南昌会计培训班 南昌会计培训中心 南昌会计培训机构 济南一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； (3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，1月初增值税留抵税额为0。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。 A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 2、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )。 A、1.7万元B、1. 452万元 C、36.7万元 D、1.7035万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。 A、10.149万元 B、9.86万元 C、11.874万元 D、25.16万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。 A、0.475万元 B、1.345万元 C、0.295万元 D、13.9865万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。 A、5日 B、3日 C、10日 D、365日 南昌会计培训 南昌会计培训班 南昌会计培训中心 南昌会计培训机构 甲单位是实行国库集中支付的事业单位，经财政部门批准，甲单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公零星支出实行财政授权支付。2012年3月，审计机构对甲单位2011年度财政资金使用情况进行检查，了解到以下情况：（1）2011年5月，甲单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金40万元，用于为上级单位员工购买个人商业保险；（2）2011年9月，甲单位通过零余额账户向所属下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；（3）2011年11月，甲单位为购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账30万元，再通过基本户支付采购款项；（4）2011年12月，甲单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，甲单位通过零余额账户向本单位基本户转账120万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。 根据以上情况，请回答如下问题： (1)下列各项中，属于国库集中支付方式的为（ ）。 A.财政直接缴库 B.财政集中汇缴 C.财政直接支付 D.财政授权支付 (2)本题中，甲单位下列各项情形中，不正确的为（ ）。 A.通过零余额账户向上级单位划拨资金，为上级单位职工购买个人商业保险 B.通过零余额账户向下级单位划拨资金，为下级单位购买设备 C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位日常办公零星支出 D.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位大型专用设备价款 (3)下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的为（ ）。 A.通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出 B.通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出 C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 D.通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资 (4)下列各项关于甲单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（ ）。 A.甲单位进行财政直接支付时应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请 B.财政直接支付中应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令 C.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到甲单位账户 D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到甲单位账户 (5)下列各银行账户中，不应用于财政直接支付的账户为（ ）。 A.甲单位在商业银行开设的基本户 B.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 C.财政部门在商业银行为甲单位开设的零余额