全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)答案及解析..doc

全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)答案及解析 一、单项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 D B C A B A B B A A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 D A B B B D C B C B 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 A C B B C D A B B C 【解析】 答案D；依据企业所得税法第二条第二款。 答案B；依据企业所得税法第三条。 答案C: 依据企业所得税法第十四条。 答案A。依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。答案B。依据企业所得税法第五十七条。答案A依据条例11条答案A。依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。答案A。依据企业所得税法实施条例第六十三条。答案C。条例第七十五条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。答案B。依据企业所得税法实施条例第五十四条。答案B。依据国税函[2008]875号第三条。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，不属于捐赠，应将总的销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项销售收入。答案C。属于行政部门的罚款不可以扣除。可以在税前扣除.所以可以扣除的罚款为供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，经济业务保证金罚款4.8万元，5+10+5+4.8=24.8答案D。依据企业所得税法实施条例第三十五条。答案A。依据企业所得税法实施条例第十七条。答案B。依据企业所得税法实施条例第九十二条。答案B。(200-100*50%)*15%=22.5答案C。依据国税函[2008]828号。 答案 ABCD ABCD BC BCD BCD BCD CD ACD 题号 9 10 11 12 13 14 15 答案 AD ABC BC ABCD ABD BC BD 【解析】 1、答案ABCD。依据企业所得税法第十四条和企业所得税法实施条例的七十一条规定。 2、答案ABCD。依据企业所得税法第五十三条规定。 3、答案BC。依据财税[2008]121号。 4、答案BCD。依据企业所得税法实施条例第六十二条释义。 5、答案BCD。依据企业所得税法第一条和实施条例第二条。 6、答案BCD。依据企业所得税法第十条。 7、答案CD。依据国税函[2009]98号第九条：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 8、答案：ACD。依据实施条例第五十二条。 9、答案：AD。A依据企业所得税法第五十二条。D依据企业所得税法第六十条。 10、答案：ABC。依据企业所得税法第十条。 11、答案BC。依据企业所得税法实施条例第四十七条。 12、答案ABCD。依据企业所得税法第五十条及五十一条。 13、答案ABD。依据企业所得税法实施条例第十条。 14、答案BC。依据国税发[2008]120号。 15、答案BD。依据企业所得税法实施条例第五十九条。 三、判断题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × √ × √ × × √ × √ × 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 × √ √ × √ × × √ × × 【解析】 1、答案：×。依据企业所得税法第一条，不包括个人独资企业、合伙企业。 2、答案：√。依据企业所得税法第三条。 3、答案：×。个人独资企业以个人财产承担无限责任，企业没有独立财产。而一人有限公司以公司财产承担有限责任，是企业所得税纳税人。 4、答案：√。依据企业所得税法第四条。 5、答案：×。依据实施条例第七条第四款，租金所得按支付所得的企业或机构场所的所在地确定。因此A企业的这部分所得属于境外所得。 6、答案：×。依据企业所得税法第二条，是非居民企业。 7、答案：√。 8、答案：×。依据企业所得税法第三条规定。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 9、答案：√。依据企业所得税法实施条例第七条。 10、答案：×。依据企业所得税法第二条，是居民企业。 11、答案：×。依据企业所得税法实施条例第二十一条，记入收入总额。 12、答案：√。依据企业所得税法第七条。 13、答案：√。依据企业所得税法实施条例第二十四条。 14、答案：×。依据企业所得税法实施条例第二十三条。 15、答案：√。依据企业所得税法实施条例第二十条。 16、答案：×。依据国税函[2008]828号。不视同销售。 17、答案：×。依据实施条例释义，属于永久不列为征