劳务发票营业税抵扣及操作流程.docxVIP

开具劳务分包发票要求抵缴营业税的操作流程现要求所有施工项目提供的劳务发票及相关资料均符合我方开发票时办理税务抵扣条件。一、开具发票要求：1、我方给甲方开具的发票与劳务方给我方开具的发票必须是在同一开票机构开出。2、我方与甲方的合同必须与我方与劳务方的合同对应，均指向为同一个施工项目。3、给开票机构提供资料方面：劳务方需提供的资料，与我方给甲方开发票提供的资料一样。4、劳务队挂靠公司与工程项目所在地为同一地点的，提供公司自开劳务发票的同时，还应提供该劳务发票对应的完税凭证复印件加盖公章。1）营业执照复印件2）组织机构代码证复印件3）税务登记证副本复印件4）分包方的纳税证明复印件5）劳务分包合同原件4、合同备案：各地要求不统一，我方备案的合同，劳务方必须以我方项目编号为准进行备案，并出具相关备案文件：1）北京、天津、济南、厦门、云南：要求合同备案北京：备案在山东建管局驻北京办事处；天津：备案在天津市施工队伍交流服务中心济南：备案在济南建设工程交易中心厦门：厦门市建设与管理局云南：云南建设厅（项目施工所在地地税局开发票）2）广东地区、沈阳、长春、重庆：当地税务部门暂未对合同备案做要求。（深圳2012.8.1日期，要求征收1%的个税，具体免征条件，财务正与人力协助提交相关资料。争取免征）5、已经执行完毕的合同，即甲方发票与劳务方发票均已开完的，均不能再抵扣，按规定可以申请退税，但程序非常复杂，能否申请成功的可能性较低。因此，请尽量不要采用先缴税再申请退税的办法。二、开具发票流程：1、了解确定各项目每月结算进度款的大致时间；2、提前与劳务队沟通劳务费发票开具的要求；3、接到甲方或总包的开票通知时，做好我方开票的各项准备工作；4、同时通知劳务队与我方同时或提前到指定的开票机构开票――我方项目部人员应主动配合，或陪同办理，或与我方同时开票；5、我方提到劳务分包方提供的发票时，经审核确认为我方可抵扣营业税发票后予以支付劳务进度款。6、我方在给甲方开具发票时，携带分包的劳务发票及其他开票资料，到指定开票机构办理营业税抵扣事项。7、待发票开具完毕并办理抵扣后，及时将发票联送交甲方，其余资料保存完整邮寄回公司财务存档，进行账务处理。三、提示劳务费应抵的税金，如不能办妥抵减手续，按照绩效考核的一般原则，将做为成本费用的超支，税金的50%从项目绩效奖励中扣除。　　　　　　　　　计划财务部　　　　　　　　　2012－8－10