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农信社内控风险防范分析[摘要] 近年来，农信系统金融案件频发，充分暴露了农信社经营管理中内部风险防范方面的缺陷与不足。本文试图通过分析农村信用社内部风险控制的表现形式，来具体分析其中原因，并在此基础上提出一些建议。 [关键词] 农村信用社；内控风险；防范措施 近年来，农信系统金融案件频发。从案件中，我们不难发现，内部控制失灵已成为农信社向前发展的重要障碍，加强和完善农信社的内部控制建设已经成为农信社经营发展的迫切需要。为此，本文试图通过分析农信社内控失灵的原因，初步提出一些相关建议与防范措施。 1 农信社内控风险管理的主要问题与不足 1．1 内控控制环境不佳。 1．1．1 治理机制有待进一步健全。尽管目前农信社大多建立了“三会一层”的法人治理架构和议事规则，但在实际运行中，理事会和经营班子职责不清；理事会、监事会及高级管理层并未能完全分离，监事会监督不强，难以发挥法人治理结构在风险管理中的作用，对重要岗位和重点环节的管理簿弱，长效机制建设滞后，体制机制性发案风险依然存在，上面管不到位、下面管不细致，存在“上冷下热”的现象。 1．2 人力资源管理存在偏差。 1．2．1 人员综合素质不高。由于历史的原因和信用社用王制度及人脉因素等方面的制约，农信社整体人员素质参差不齐，风险管理人员欠缺，个别员工存在业务操作和技能知识“老龄化”，法律法规意识淡薄，风险意识不强，缺少对金融风险的认识等情况，隐含着一定的道德风险和业务操作风险。 1．2．2 用人及人才引进上，在员工思想道德素质等指标上还存在一定偏差，往往表现在重业绩、重能力上，经营考核目标抓得紧，内部管理重视不够，对品行的考察流于形式。 1．2．3 中后台人手不足，人力资源向业务营销大量倾斜，造成一线操作人员“一手清”、“一岗多责”，事后监督缺失。 1．2．4 忽视员工思想教育，对重要岗位人员异常行为视察。近年来发生的多起大要案都发生在基层，作案人多为重要岗位年轻员工，案件诱因多为赌博、炒股等因素。案件的特点充分暴露了各级农村信用社普遍对社会不良风气对员工的冲击、影响反应迟钝，警觉不足，“八小时外”监控留于形式，强制家访制度不落实，重要岗位轮换制度、强制休假制度、干部交流制度、近亲属回避制度执行不到位，内控教育走过场，内控技能培训贫乏。 1．3 风险识别与评估水平滞后。尽管目前农信社大多设置了稽核部、合规部、保卫部等部门，不同类型的操作风险由不同部门负责，但并未成立全面风险管理的归口管理部门。内控风险管理仍处于尚未达到量化阶段，风险识别、分析手段滞后，对各类风险的识别没有形成定量和定性相结合的分析制度。 1．4 业务控制不力。近些年来，农信社已经制定了较多的规章制度，基本覆盖了各项业务及各业务环节，但在业务流程设计、风险控制技术方面存在重大漏洞。 1．4．1 部分业务制度存在过时脱节的现象。主要表现在：一些业务流程中的风险点长期未予梳理和评估，难以分辨高风险业务和关键控制环节，无法采取相应的控制措施；一些前台操作既无制度规定又留有内控漏洞，授权技术控制与授权管理较为薄弱；计算机运行管理还不尽完善，科技部门存在系统管理岗兼任软件开发岗、网络管理岗兼任软件开发岗现象。 1．4．2 未形成全过程、立体化有效防控体系。主要表现在：前中后台职责界限不清，相互制约制衡失效；计算机系统落后，部分业务和管理系统对业务交易和操作的事中控制程度不高，未将相关的流程嵌入到系统程序中，技防手段不足；业务偏重事后监督，事前、事中风险预警及分析较少，未形成全过程、立体化有效防控体系。 1．4．3 重要业务和环节内控措施落实不到位。主要表现在：重要岗位人员轮换制度执行不够彻底，网点人员配备不足，存在无严格执行业务操作管理制度的情况。一些基层网点无坚持执行双人印验制度、双人队帐制度；会计账薄记载不合规，登记薄登记不完善：办理杏询业务不符合要求等。 1．5 内部审计效力不足。内部稽核的独立性和权威性不够，一些联社的监事会办公室设立在稽核监督部，三会分设的监督独立性不足；岗位设置方面，存在单人稽核情况；内部稽核的广度、深度和频度不够，如对计算机系统的审计大部分只是针对事后的审批材料、工作流程进行，对系统的结构风险、潜在风险审查能力不足；事后监督人员和内审人员责任心不强，或不能及时发现业务经营和管理中存在的违规和重大风险问题；对违规责任人的处罚力度不足，一些奖惩条款只考虑到员工的违规或差错次数，而没有考虑员工的违规性质和差错发生率问题处分，同时也没充分考虑对员工执行处罚的风险，无相应的复议机制活应急机制。 2 相关对策与建议 2．1 深化公司治理，优化内部控制环境。建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的法人治