对金融企业财务风险内部控制的探讨.pdfVIP

对金融企业财务风险内部控制 ●吕深远 ／文 探 提要 ：2008年 6月我 国几部委联合发布 《企业 内部控制基本规范》，这标志着我 国企业财务风险的 内部控 蒂 进入 了新阶段。当前很 多上市公 司的发展 ，尤其是金融企业的发展 ，迫切需要 一个基本规 范来指导。本文将通过 该基本规范的提 出，探讨 当前我 国金 融企业财务风险 内部控制存在的主要 问题及应对策略 营 目标 ，这是当前很多国内金融机构 基础 、以风险评估为重要环节 、以控 一 、 金融企业财务 风险 内部控 面对的棘手问题之一。因此 ，本文将 制活动为重要手段 、以信息与沟通为 制的提 出 在分析 当前我 国金融企业财务风险 重要条件 、以内部监督为重要保证 ， 2008年年初开始 的美国 “次贷” 内部控制现状的基础上 ，进一步探讨 相互联系、相互促进的五要素 内部控 危机影响迅速扩大 ，已在全球范围内 有效改进金融企业财务风险 内部控 制框架。此外 ，该基本规范还将很多 演变成了一场 “金融风暴”。金融企业 制的对策建议 。 企业 内部 的实际情况纳入绩效考核 作为这场 “风暴”的核心 ，在金融创新 体系。《企业内部控制基本规范》的颁 二、《企业 内部控制基本规范》 的同时也存在着巨大的控制隐患。因 布为我国金融企业建立 良好 的风 险 对金融企业的影响 此金融企业 的内部控制问题引起 了 内部控制机制 ，进一步提高抵御风险 当今社会的广泛关注 ，许多 国家开始 高效 的金融企业 内部控制制度 的能力提供了重要的参考依据 ，具体 通过立法加强金融企业的内部控制 。 可以保证财务会计信息的真实性和 表现在 以下几个方 面：1．有效增强了 2008年6月28日，我国财政部、证监 可靠性 ，进而提高金融企业 的经营效 金融机构财务风险的内部管理能力 ， 会 、审计署 、银监会 、保监会联合发布 率 ，有效抵御财务 风险 ，而 巴林银行 将企业 内部 的董事会 、监事会 、经理 了 《企业 内部控制基本规范》，要求上 的倒闭、法国兴业银行 的危机正是绝 层和全体员工均纳入参与构建 内部 市公司 自2009年 7月 1日起实施该 佳的反面例子。因此，企《业 内部控制 管理架构 ，并建立高效 的绩效考评体 基本规范，同时鼓励非上市的其他大 基本规范》的颁布对于我 国金融企业 系进行及时反馈 。2．明确 了财务风险 中型企业执行。 来说将 具有较大 的经济影 响和实践 内部控制的监督力量 ，包括 国务院有 随着我 国市场经济 的发展和企 意义 。 关监管部 门在 内的很 多机构都对企 业环境 的变化 ，金融企业 已难 以单纯 我 国颁布的 《企业内部控制基本 业建立并实施 内部控制的情况有权 依赖会计控制应对当今的市场风险 ， 规范》共七章五十条 ，包括总则、内部 进行监督检查 。3．金融机构有权依法 金融企业 的会计控制必须 向财务风 环境 、风险评估 、控制活动等七个部 委托会计师事务所对本企业 内部控 险控制方 向发展 ；同时 ，各部 门之 间 分。该基本规范的发布标志着我 国企 制 的有效性进行 审计 ，并出具审计报 的内控要求也有待于