关键财务分析指标汇总.docVIP

企业各项《关键财务分析指标》详细汇总说明 目录 … 1-2 一、资产营运（管理）状况 1、存货周转率（销售成本/存货平均余额） … 3 2、存货周转天数（报告期天数/存货周转率） … 4-6 3、应收账款周转率（销售收入/应收账款平均余额=(平均应收账款×360)÷销售收入… 6-10 4、 应付账款周转率（销售收入/应付账款平均余额） … 10-11 5、现金周转周期（周转次数）（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数） … 11-13 6、营业周期(存货周转天数+应收账款周转天数) … 13 7、 流动资产周转率（销售收入/流动资产平均余额） … 13-14 8、总资产周转率（销售收入/总资产平均余额） … 14-16 二、偿债（变现）能力状况 1、流动比率（流动资产/流动负债 … 16-19 2、速动比率（速动资产/流动负债(一般为1/1)… 19-21 3、资产负债率(总负债/总资产) 适宜水平是40%～60%超过 … 21-26 4、产权比率（负债总额/股东权益 … 27-28 5、有形净值债务率（负债总额÷(股东权益-无形资产净值)… 28-29 6、已获利息倍数（利息保障倍数）(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用-3为好 … 29-30（本期销售额-上期销售额）/上期销售总额… 30-31 2、产销率（一定时间内已销售出去的产品数量/一定时间内生产的产品数量）… 31-32 3、销售毛利率（（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入 … 32-35 4、销售净利率（净利润/销售收入… 35-36 5、资产净利率（净利润÷资产平均总额… 36-37 6、总资产报酬率（（利润总额+利息支出）/资产平均总额 … 37 7、净资产收益率（每股收益或净利润/每股净资产或股东权益… 38-44 四、现金流量状况 1、现金到期债务比（营业现金净流量期到期长期负债+本期应付票据… 44 2、现金流动负债比（经营活动现金净流量 / 年末流动负债 … 44 3、现金债务总额比（经营活动现金净流量/ 期末负债总额… 44-45 4、销售现金比率经营现金净流量/营业收入（包括营业收入和应向购买者收取的增值税进项税额）… 45 5、每股营业现金净流量（经营现金流量净额/普通股股数… 45-46 6、全部资产现金回收（经营活动现金净流量/资产平均总额 … 46 五、财务弹性状况 1、现金满足投资比率(近5年经营活动现金净流量/（近5年平均资本支出+近5年存货平均增加+近5年平均现金股利）…46-47 2、现金股利保障倍数（经营活动现金净流量/现金股利美国企业标准 … 47 3、现金营运指数 （(经营所得现金一经营性营运资产净增加)÷经营所得现金 … 47-48 六、其他 1、货款回收率（发展能力）（营销回收货款金额 / 总销售金额 … 48 2、营销资金占用率（发展能力）（（报告期应收账款余额+库存产成品余额+分期收款发出商品金额）/流动资产余额… 48 3、资本金利润率（利润总额/资本金平均总额… 48-49 4、成本费用利润率（利润总额/营业成本费用总额 … 49 5、营业收入利税率（利税总额/销售净收入… 50 6、EVA经济附加值税后净营业利润 -（加权平均资本成本*投资资本总额）… 50-54 7、工业生产总值（报告期生产成品价值（含半成品）+对外加工费收入+自制半成品、在制品期末期初差额） … 55-58 8、资本回报率（NOPLAT(息前税后经营利润)÷IC(投入资本) (净收入 - 税收) / (股东权益+有息负债)… 58-59 9、年化收益率[（投资内实际收益 / 本金）/ 投资天数] * 365… 60-63 10、现金股利 … 63-65 具体说明