中税网--李秀华(哈工大)--江西房建营改增.pdfVIP

中国最大财税综合解决方案供应商 讲课提纲 一、老项目如何纳税如何开票 二、哪些情况可以简易计税 房地产建安营改增倒计时下的政策深度解析与应 对操作实务 三、增值税的一般计税方法 四、营改增后企业何时缴税 五五、营改增后企业在哪缴税营改增后企业在哪缴税 六、营改增对企业财务指标及其他税种的影响 主讲 李秀华 七、如何构建应对营改增的经营模式和管理制度 八、营改增后的发票管理与风险防控 九、营改增的会计处理及纳税申报 一、老项目如何纳税如何开票 （二）房地产老项目可以简易计税 （一）建筑工程老项目可以简易计税 1. 房地产老项目，是指： • 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择 （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期 适用简易计税方法计税。 在2016年4月30日前的房地产项目； • 建筑工程老项目，是指： （2）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期 （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016 或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程 年4月30日前的建筑工程项目； 承包合同注明的开工日期在承包合同注明的开工日期在2016年年4月月30日前的建日前的建 筑工程项目。 （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合 同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 • 附件2：试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额 为销售额。 （三）5.1营改增前后如何开具发票 2. 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发 的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按 1. 营业税纳税义务发生时间 照5%的征收率计税。 • 暂行条例第十二条 营业税纳税义务发生时间为 3. 房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部 动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入 价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在 款项凭据的当天。 地预缴税款后地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行向机构所在地主管税务机关进行 • 实施细则第实施细则第二十四条十四条 条例第十条例第十二条所称收讫营条所称收讫营 纳税申报。 业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或 4.