爲评估公允价值而作出的会计政策变更.PDFVIP

香港交易及結算所有限公司及香港聯合交易所有限公司對本公告的內容概不負責，對其準確性或完整性亦 不發表任何聲明，並明確表示，概不對因本公告全部或任何部分內容而産生或因倚賴該等內容而引致的任 何損失承擔任何責任。 爲評估公允價值而作出的會計政策變更 本公告乃中國糧油控股有限公司 (「本公司 」，連同其附屬公司統稱「本集團 」) 根據香港法例第 571章證券及期貨條例第XIVA部項下內幕消息條文（定義見香港聯合交易所有限公司證券上市規則 (「上市規則 」)) 及上市規則第13.09(2)(a)條而發出。 本集團於某些國家之期貨市場簽訂各種商品期貨合約，以便管理大豆、豆粕、豆油及其他類似的 商品的未來採購或銷售之價格風險。此類商品期貨合約參考市場公開價格以公允價值計量。本集 團並未採用套期保值會計，因此，此類衍生金融工具的公允價值變動直接被計入損益表。 於過往年度，此類商品期貨合約之公允價值以其所處國家之期貨市場的市場公開價格計量，並不 考慮不同國家所處的時區不同。因此，某些情況下，當特定事件發生引起某一期貨市場的商品期 貨價格發生重大變動，而另一期貨市場上同類或類似的商品期貨價格卻可能由於其處於不同國家 的不同時區而已經收市從而未能及時反映出該事件的影響。因此，同類或類似商品期貨合約因處 於不同時區的期貨市場上交易而可能被以不同的市場公開價格估值。 在極少數情況下，當這種特定事件發生在資產負債表日，原先的政策可能會導致在本集團的綜合 財務報表中，同類或類似的商品期貨合約公允價值計量所使用的市場公開價格存在重大差異。 截至2014年6月30日止六個月，在某一期貨市場的當地時間2014年6月30日，大豆的期貨價格由於某 特定事件引起重大下跌，導致 601,117,000 港元的未變現公允值虧損（未扣除所得稅），而另一期 貨市場上同類或類似的商品期貨價格在其當地時間2014年7月1日才反映出來，導致 917,609,000 港 元的未變現公允值收益（未扣除所得稅）。 如果繼續應用原先的會計政策，則在這兩個期貨市場上 同類或類似的商品期貨合約進行計量所使用的價格將存在重大差異，並會導致截至2014年6月30日 止六個月本集團的綜合財務報表被不恰當列報。 –1 – 在編製本集團財務報表時，為了對處於不同時區之期貨市場的商品期貨合約提供更加一致的公允 價值計量基礎，本集團決定在資產負債表日對處於不同時區期貨市場的商品期貨合約 以統一的時 間為基準按一貫的計量方法進行匯總。據此，使得如上提到的特定事件發生時，兩個期貨市場上 同類或類似商品期貨合約產生的公允價值變動將被計入下一個結算日的綜合財務報表中。本公司 董事認為，此次會計政策變更將使本集團提供更具相關性的綜合財務信息。 簡明綜合損益表的量化影響匯總如下： 截至 6 月 30 日止六個月 2014 年 2013 年 千港元 千港元 (未經審核) (未經審核) 減少銷售成本 601,117 56,448 增加稅項