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中央银行会计集中核算风险防范.pdf
财
静静翰 ●叠强旺
中央银行会计集中核算风险防范
口文/白 云
中央银行会计是中央银行各项业务 严格执行各项制度,不规范进行操作,从 现。其次,事后监督工作重心不突出。目
活动的基础。随着会计核算电子化、网络 而为资金可能出现的风险带来隐患。主要 前,监督的大量精力花费在对原始凭证账
化、集中化的不断发展,中央银行会计基 体现为:登记簿的设立和记录不规范。制 表的逐笔勾对上,监督重心尚停留在合规
础工作的范围、性质、要求发生了许多变 度规定会计核算内外对账工作实行定期 性监督,对高风险环节的控制力不强,没
化,同时也带来一些新问题,会计集中核 和不定期对账两种方式。在实际执行中, 有深入到事后监督的核心即风险监管的
算后,加强和规范中央银行会计基础工 基层营业部门只采用月底发出对账单定 层次。
作、防范会计资金风险显得尤为重要。 期进行一次对账,日常均没有做到不定期 二、防范风险的措施和建议
一 、 当前基层央行会计基础工作中存 对账。由于对账不及时,对账工作重视不 (一)增强风险管理意识,培育全员风
在的主要风险 够,加大了核算风险。 险控制意识文化。首先,领导者要带头执
(一)业务制度滞后,形成内控风险。 (四)磁介质档案管理存在漏洞,系统 行内控制度,重视和关心内控制度建设,
随着中央银行会计集中核算系统的推广 功能不完善,形成运行风险。会计核算新 为会计核算部门执行制度创造有利条件;
和应用,相应的制度建设未能及时得到完 系统运行后会计基础工作主要是通过网 同时,风险控制决不单单是管理者的事
善和补充,一些业务缺乏制度约束或制度 络载体处理各项业务,对网络的依赖性和 情,每一个岗位、每一个人处理每一笔业
与实际业务操作脱节,制度跟不上业务变 关联性增强。由于系统功能设置上的局限 务时都要考虑风险因素,应通过一定的措
化的需要,造成控制盲点,自上而下缺乏 性,保管部门应定期检查会计档案,并及 施使员工充分认识到风险管理和内控的
一 整套统一、规范、科学的内控制度体系、 时对破损、变质会计档案进行复制、修复 内涵及其重要性。一是对员工从严管理,
规范的业务操作和内控制度执行机制,致 或其他技术处理。实际工作中,会计或综 制定完备的行为操守准则;二是要加强职
使会计业务潜伏着很大的风险隐患。 合档案管理人员对会计磁介质类档案的 业道德教育和风险意识教育,使每位员工
(二)会计人员业务素质不高,形成操 保管一般还停留在简单的编号归档管理 都能意识到每一个操作、每一个环节的操
作风险。基层央行会计核算程序的不断变 上,并不检查磁介质类会计档案是否存在 作失误及管理缺位都将可能出现风险和
化对会计人员迅速适应新工作、新业务的 破损或者变质。同时,在管理上也存在无 损失;三是将思想教育与业务工作有机地
能力提出了更高的要求,但目前基层央行 双备份等保存不完整、存放环境达不到规 结合起来,培育员工良好的职业道德,使
会计从业人员队伍的素质尚不能完全适 定要求的现象,在一定程度上影响了磁介 遵纪守法、严格执行各项内控制度,将风
应新任务的要求。主要表现在:一是对核 质档案管理,造成了档案管理的漏洞。 险意识贯穿于所有人员的自觉行动中去;
算系统技术性操作的变化不能很快适应, (五)事后监督存在局限性,形成监督 四是通过激励机制和分配机制把人才留
如业务操作不熟练、操作性错误较多、简 风险。首先,非现场监督的方式存在隐患。 在重要岗位、关键岗位;五是通过业务操
单性差错出现的频率较高;二是个别会计 事后监督中心如果仅限于对会计核算进 练、培训和学习,提高会计人员的综合业
岗位人员专业知识与央行业务要求有较 行非现场监督,是难以达到全面防范风险 务素质,有效地防范道德风险和操作风
大差距,个人专业素质有待加强;三是按 目的的 非现场监督的监管方式决定了事 险;六是加强对现有网络人员进行政治和
照内控制度要求,重要岗位人员必须定期 后监督是对会计核算结果的静态监督,对 业务培训,不断提高其自身的政治素质和
轮换,有的岗位轮换仅停留在制度上,岗 程序违规或道德风险等无法进行有效控 业务素质,严防电脑“黑客”袭击内联网或
位长期不变:四是从业人员对会计制度了 制。如,人员代岗、印章也代盖代签,监督 采用其他高科技手段从事非法活动。
解不多,对专业知
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