中央银行会计集中核算风险防范.pdfVIP

财 静静翰 ●叠强旺 中央银行会计集中核算风险防范 口文／白 云 中央银行会计是中央银行各项业务 严格执行各项制度，不规范进行操作，从 现。其次，事后监督工作重心不突出。目 活动的基础。随着会计核算电子化、网络 而为资金可能出现的风险带来隐患。主要 前，监督的大量精力花费在对原始凭证账 化、集中化的不断发展，中央银行会计基 体现为：登记簿的设立和记录不规范。制 表的逐笔勾对上，监督重心尚停留在合规 础工作的范围、性质、要求发生了许多变 度规定会计核算内外对账工作实行定期 性监督，对高风险环节的控制力不强，没 化，同时也带来一些新问题，会计集中核 和不定期对账两种方式。在实际执行中， 有深入到事后监督的核心即风险监管的 算后，加强和规范中央银行会计基础工 基层营业部门只采用月底发出对账单定 层次。 作、防范会计资金风险显得尤为重要。 期进行一次对账，日常均没有做到不定期 二、防范风险的措施和建议 一 、 当前基层央行会计基础工作中存 对账。由于对账不及时，对账工作重视不 (一)增强风险管理意识，培育全员风 在的主要风险 够，加大了核算风险。 险控制意识文化。首先，领导者要带头执 (一)业务制度滞后，形成内控风险。 (四)磁介质档案管理存在漏洞，系统 行内控制度，重视和关心内控制度建设， 随着中央银行会计集中核算系统的推广 功能不完善，形成运行风险。会计核算新 为会计核算部门执行制度创造有利条件； 和应用，相应的制度建设未能及时得到完 系统运行后会计基础工作主要是通过网 同时，风险控制决不单单是管理者的事 善和补充，一些业务缺乏制度约束或制度 络载体处理各项业务，对网络的依赖性和 情，每一个岗位、每一个人处理每一笔业 与实际业务操作脱节，制度跟不上业务变 关联性增强。由于系统功能设置上的局限 务时都要考虑风险因素，应通过一定的措 化的需要，造成控制盲点，自上而下缺乏 性，保管部门应定期检查会计档案，并及 施使员工充分认识到风险管理和内控的 一 整套统一、规范、科学的内控制度体系、 时对破损、变质会计档案进行复制、修复 内涵及其重要性。一是对员工从严管理， 规范的业务操作和内控制度执行机制，致 或其他技术处理。实际工作中，会计或综 制定完备的行为操守准则；二是要加强职 使会计业务潜伏着很大的风险隐患。 合档案管理人员对会计磁介质类档案的 业道德教育和风险意识教育，使每位员工 (二)会计人员业务素质不高，形成操 保管一般还停留在简单的编号归档管理 都能意识到每一个操作、每一个环节的操 作风险。基层央行会计核算程序的不断变 上，并不检查磁介质类会计档案是否存在 作失误及管理缺位都将可能出现风险和 化对会计人员迅速适应新工作、新业务的 破损或者变质。同时，在管理上也存在无 损失；三是将思想教育与业务工作有机地 能力提出了更高的要求，但目前基层央行 双备份等保存不完整、存放环境达不到规 结合起来，培育员工良好的职业道德，使 会计从业人员队伍的素质尚不能完全适 定要求的现象，在一定程度上影响了磁介 遵纪守法、严格执行各项内控制度，将风 应新任务的要求。主要表现在：一是对核 质档案管理，造成了档案管理的漏洞。 险意识贯穿于所有人员的自觉行动中去； 算系统技术性操作的变化不能很快适应， (五)事后监督存在局限性，形成监督 四是通过激励机制和分配机制把人才留 如业务操作不熟练、操作性错误较多、简 风险。首先，非现场监督的方式存在隐患。 在重要岗位、关键岗位；五是通过业务操 单性差错出现的频率较高；二是个别会计 事后监督中心如果仅限于对会计核算进 练、培训和学习，提高会计人员的综合业 岗位人员专业知识与央行业务要求有较 行非现场监督，是难以达到全面防范风险 务素质，有效地防范道德风险和操作风 大差距，个人专业素质有待加强；三是按 目的的 非现场监督的监管方式决定了事 险；六是加强对现有网络人员进行政治和 照内控制度要求，重要岗位人员必须定期 后监督是对会计核算结果的静态监督，对 业务培训，不断提高其自身的政治素质和 轮换，有的岗位轮换仅停留在制度上，岗 程序违规或道德风险等无法进行有效控 业务素质，严防电脑“黑客”袭击内联网或 位长期不变：四是从业人员对会计制度了 制。如，人员代岗、印章也代盖代签，监督 采用其他高科技手段从事非法活动。 解不多，对专业知