财务验收是项目（课题）.pptVIP

2011/12/13 目 录 第一、国家的有关规定（资金） 第二、监督评估发现的问题 7个问题： 1、直接费用与间接费用的比例； 2、预算中各项支出的合理性、相符性； 3、实施中的问题和需要注意的； 4、对外签署合作协议应注意的； 5、总预算数不变，各项支出间可否调整； 6、配套资金使用的要求； 7、验收程序及要求。 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 一、财务管理制度制定及执行方面的问题 1、大部分单位没有制定相应的制度； 2、有的单位制定了，但没有结合本单位、本项目具体情况（应为只是转发）； 3、制定了，但实施中不执行或执行不力。如预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理及内部控制办法等；再如审批手续、核算程序、组织保证制度等。 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 。 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 第二、监督评估发现的问题 第三 专项的财务验收 第三 专项的财务验收 第三 专项的财务验收 第三 专项的财务验收 第三 财务验收的要求 第四 建议 第四 建议 王德瑞 单位：中国科学院国有资产经营有限公司 职务：财务总监、高级会计师 电话邮箱：drwang@cashq.ac.cn *Wang De Rui 王德瑞 2011年12月13日 国家科技重大专项资金 管理的探讨 二 三 监督评估发现的问题（2011年） 专项的财务验收 一 国家的有关规定（资金） 四 建议 国家规定 民口科技重大专项（课题）财务验收办法 财教【2011】287号 2011年7月 民口科技重大专项资金管理办法 财教[2009]218号 民口科技重大专项（课题）财务验收问答 财政部教科文司2011年10月25日 问题 类型 4、支出内容合规有效方面的问题 5、预算编制及执行方面的问题 6、 资产管理方面的问题 3、会计核算和财务信息方面的问题 2、资金到位和落实情况 方面的问题 1、财务管理制度制定及执行方面的问题 二、资金到位和落实方面的问题 1、地方资金普遍不到位； 2、地方资金虽到位，但会计账簿未予反映； 3、单位自筹资金及其他资金，很多单位都不到位，个别单位能虚作假，存在以项目资金配套项目资金、以单位正常资金配套专项资金等现象。 三、会计核算和财务信息方面的问题 1、没有贯彻“专款专用、单独核算” 的原则 没有在单位统一会计账簿中对专项资金进行专门核算，有的在单位日常账中混和核算，有的在净资产中收支混合核算； 2、会计核算不规范，未设置多栏式明细账 只设置流水账，无法分清设备购置、租赁和自制；材料采购、测试化验分析、劳务、咨询、出版信息及间接费用等各项支出情况； 3、专项支出的内容不规范，如： 材料费中列支办公家具费、实验室改造费； 劳务费科目中列支个别专家咨询费； 专家咨询费中列支课题人员费用； 出版费中列支专项前取得专利的年费； 设备无正式发票、缺少固定资产入账手续； 大额材料采购无出入库手续； 日常办公水电列支燃料动力费，部分单位燃动费计提缺少依据等。 四、支出内容合规有效方面的问题 1、部分项目承担单位在专项支出内容上不合法，如：个别课题列支捐赠费用于培养联合研究生； 2、个别课题列支费专项取得逾期缴纳专利年费的滞纳金； 3、个别单位以无效合同（所谓科技合作协议），在专项中列支高达上千万元的材料费、燃料动力费等，但所谓科技合作协议中看不出双方在专项中的责任、义务、验收时间和标准，也看不出取费的依据。 五、预算编制及执行方面的问题 1、预算编制不够合理,支出没有体现“目标相关性、政策相符性、经济合理性”，导致预算被削减数额过大。需说明：首先直接与间接费用没有固定比例，其次各项资金来源必须是现金，第三支出必须贯彻“三性”。 目标相关性：与任务合同书确定目标、实施路径等相符； 政策相符性：与国家各项财经制度、规定相符； 经济合理性：在保证前2条基础上，尽可能经济。 2、预算执行不力，包括项目完成进度较慢、资金到位进度不均衡、设备购置和研制完成较少、拨付合作单位资金滞后等； 3、牵头单位缺乏对拨给