第七章 营运资本管理-现金收支日常管理(一)——现金周转期.pdfVIP

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料 财务管理 第七章 营运资本管理 知识点：现金收支日常管理（一）——现金周转期 ● 详细描述： 1.现金周转期的含义 现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等 于经营周期减去应付账款周转期。 经营周期=存货周转期+应收账款周转期 2.各种周转期的含义 （1）存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到 将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期； （2）应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一 时期，被称之为应收账款周转期； （3）应付账款周转期：企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的 付款时间段就是应付账款周转期。 3.计算公式 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 其中： 存货周转期=平均存货/每天的销货成本 应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本 【理解】通用公式 4.减少现金周转期的措施 （1）加快制造与销售产成品 ——减少存货周转期 （2）加速应收账款的回收　　 ——减少应收账款周转期 （3）减缓支付应付账款　　 ——延长应付账款周转期 例题： 1.在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（）。 A.减少存货量 B.减少应付账款 C.放宽赊销信用期 D.利用供应商提供的现金折扣 正确答案：A 解析： 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会 减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现 金周转，所以选项A正确。 2.下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。 A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期 C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 正确答案：A,C,D 解析： 现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。“产品生产 周期的延长”意味着存货周转期的延长，则现金周转期延长。所以，正确答 案为ACD。 3.现金周转期与存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。 一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是（）。 A.存货周转期变长 B.应收账款周转期变长 C.应付账款周转期变长 D.应付账款周转期变短 正确答案：C 解析：根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期，可 以得出本题的答案为选项C。 4.对现金周转期理解正确的是（）。 A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期 C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期 D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期 正确答案：A 解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，因此 ，选项A是正确的。 5.下列有关现金周转期表述正确的是（）。 A.现金周转期=经营周期+应付账款周转期 B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期 D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期 正确答案：B 解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期 -应付账款周转期 6.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付 该货款之间所用的时间”称为（）。 A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货周转期 D.应收账款周转期 正确答案：B 解析：现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周 转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间；应 收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间；应付账款周转期是 指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。 7.某企业本月