A106000 企业所得税弥补亏损明细表.PPT

企业所得税弥补亏损明细表 * A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 2. A106000第6行2列填报 2.1 2014以后年度分为两种情况：当主表19行0时，金额=19-20-21行，减至0；当主表19行0,金额=19行。 2.2 2011-2013年度为原申报表主表第23行“纳税调整后所得”。 2013年 2016年 企业所得税年报表（2014版）主表 3.由于稽查查补，导致以前年度可弥补亏损基数（纳税调整后所得等）发生变化。主管税务机关应根据稽查文书及时维护。办税厅按照省局的规则进行处理。 应协调主管税务机关根据稽查文书及时维护 未维护 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 4.特例：如果由于征管系统数据迁移等原因造成台账第2列“纳税调整后所得”与申报的当年纳税调整后所得有差异的，请及时联系主管税务机关进行修改。 2013年 请主管税务机关按核实后的最终有效申报表的金额修改台账。 5.如果网报时提示“以前年度存在两条可弥补基数”，无法登录的，请及时与主管税务机关联系进行处理。 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 如果弥补亏损台账重复的，删除一条无效的记录。保留正确的一条。 或者如果是以前年报表重复造成的，删除重复年报表即可。 6.以前年度存在核定收征方式的。核定征收年度做为计算弥补亏损的年度，纳税调整后所得以0计算。 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 2013、2014年度被核定征收 7.第6行第3列，合并、分立转入（转出）的可弥补亏损额。不要误填！重组事项，应该填报A105100，提供相关资料。 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 附报资料总括 序号 附报项目 涉及表单 1 《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 A105110 2 《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》及各类明细表、及附报的资料 A105110 3 《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》 A105110 4 《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表》 A107030 5 《法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》 A107030 6 各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 A109000 7 跨省和跨市的总机构以及二级分支机构年度汇算时附送的年报表主表纸质报表 A109000 8 《汇总纳税企业情况登记表》 　— 9 政策性搬迁（含棚户区改造）相关资料 A105110 10 境外所得税收抵免附报的资料。 A108000 11 中介机构代理纳税申报的报告 封面 12 房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告。 A105010 13 房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告。 A105010 14 《海上油气生产设施弃置费情况表》 　— 15 中小企业信用担保机构有关准备金有关资料 A105120 16 《受控外国企业信息报告表》 　— 17 依法取得合法真实凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料。 A104000 18 保险公司农业巨灾风险准备金--巨灾风险准备金提取、使用情况的说明和报表 A105120 19 年度财务报表 A000000之201项目，主表、收入和成本类表 20 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及各明细表 年报的必附报表 21 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 A107014 22 享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料 A107040、A107042 23 符合规定条件的改制上市国有企业，应按税务机关要求提交评估增值相关材料 收入表、调整表 24 提供的“金融企业的同期同类贷款利率情况说明” 成本表、调整表 总体提示 1.汇算清缴期间，除了报送年度纳税申报表，符合条件的企业在规定的期限内还需要向主管税务机关报送上述附报项目规定的相关纸质资料。 2.企业报送的附报资料应当按时、真实、准确、规范。