通信项目成本审计.ppt

新 年 好;通信工程项目审计; 一、工程决算审计的相关内容 二 通信建设工程决算审计示例 ;工程建设项目审计定义 工程建设项目审计是指内部审计机构对分工范围内的工程建设项目在建设期间经济活动真实性、合法性、效益性进行的审计，包括对基本建设、技术改造及单纯购置等项目的审计。;审计人员的基本要求 1、熟悉技术业务，起码在某个专业上是精通的 2、从事过工程管理且具有一定工作经验 3、熟悉财务管理工作，特别是熟悉工程财务工作 4、热爱审计工作，坚持原则，公正廉洁 5、善于掌握政策，理解能力要强 6、忠于职守，执法要严;审计工作的基本程序 ???? ?1、?编制年度审计计划。 ??? ? 2、实施审计。 3、编制审计报告。 4、被审单位应在规定的期限内将审计意见或审计决定的执行情况，以书面形式反馈至审计部门。 ;审计工作的基本程序 5、 被审单位对审计决定如有异议，可在收到审计决定之日起三十日内，可向作出审计决定的审计部门或其上一级审计单位提出申请复查。审计部门在收到复查申请报告后，主时组织复查，并作出复查决定。 6、 后续审计。 7、 工程项目审计结束后，应按有关档案管理规定，认真做好审计业务存档工作。 ;项目审计的基本方法 1、 全面审查法 2、 重点审计法 3、 比较审计法 ;项目审计的基本内容 （一） 前期审计 1、 前期审计主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项审批手续是否合理，手续是否齐全。 2、 工程是否按照国家要求经过招投标，招投标各项手续是否合理，应标单位的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等，都要详细了解核实。 3、 投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷，运作方式如何等。 4、 工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等，都要详细了解核实。 5、 其他需要了解的情况等。 ;项目审计的基本内容 （二）概算的审计 主要内容有： 1、审查概算编制已依据。 2、工程量的审计。 3、 对定额计费标准和各项费用的审计。 4、 主要材料价格的审查。 5、 设备价格的审查。 6、 项目总概算的审计。;项目审计的基本内容 （三） 预算的审计 审查施工图预算时，应重点审查工程量，定额的套用、定额的换算、补充定额的使用及各项取费等是否合理正确。要熟悉图纸，备齐有关资料等。 1、 审查工程量 2、 审查定额的套用 3、 补充定额及有关取费是否正确等 4、 其他有关问题等。;项目审计的基本内容 （四）结算的审计 结算的审计，是工程完成后审计的一项重要环节。审计部门能否做好结算的审计，是关系到建设资金的控制、固定资产正确合理地形成。;工程审计（审签）所需的主要资料： （1）工程简介； （2）工程主管部门批复的可行性研究、初步设计、施工图纸设计文件及概算、预算书； （3）工程有关招标文件，设计、监理、施工、采购等合同及一览表； （4）工程设计、施工和监理等单位资质证书复印件、验收证书、监理意见及质监报告； （5）经建设单位同意报送的施工单位结算书、签证单及付款情况一览表； （6）工程施工图、竣工图等相关图纸以及设计变更、隐藏工程签证等资料；;工程审计（审签）所需的主要资料： （7）工程使用的相关定额、有权部门发布的价格信息，与工程造价有关的其他文件； （8）建设单位自行采购及提供给施工单位的物资清单； （9）工程有关的会计账表及凭证、资金计划、资金到位情况、工程支出情况、尾工尾款清单及说明、财务初步决算； （10）工程验收证书、会议纪要； （11）建设单位制定或转发的工程管理文件一览表； （12）其他需要提供的资料。 ;工程结算审计的步骤： 1、审核工程合同是控制工程结算的总纲； 2、工程量核对是工程结算审计的重点； 3、审查定额套用和取费是工程结算审计的重要环节； 4、建设单位施工单位和审计共同签署施工结算定案表。;通信建设工程定额; 现行通信建设工程定额 1．通信建设工程预算定额 2．通信建设工程费用定额 3．通信建设工程施工机械台班费用定额 4．通信行业工程勘察、设计收费工日定额 5. 其它相关文件、有权单位对计价、计费的专项规定。 ;通信建设工程预算定额的编制方法 （一）贯彻国家和原邮电部关于修