成本费用进项税抵扣率明细表汇编.docx

成本费用进项税抵扣率明细表编写目的增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。主要内容1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。使用说明表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。抵扣表明细编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1工程项目成本费用1.01桥梁、支座、锚杆、锚具增值税专用发票是17%1.02机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石增值税专用发票是17%1.03伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套增值税专用发票是17%1.04铸铁管道、钢管、阀门增值税专用发票是17%1.05给排水设备、消防设施增值税专用发票是17%1.06小型机具、电料、五金材料增值税专用发票是17%1.07空调、电梯、电气设备增值税专用发票是17%1.08电气开关、电线电缆、照明设备增值税专用发票是17%1.09木材及竹木制品1.0901原木和原竹（农业生产者自产的）农产品收购发票或者销售发票是13%允许抵扣进项税额=购买价×13%1.0902原木和原竹（供应商外购的）增值税专用发票是13%1.0903板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）增值税专用发票是17%1.10商品混凝土1.1001一般商品混凝土增值税专用发票是17%1.1002以水泥为原料生产的水泥混凝土1.100201以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收）增值税专用发票是3%1.100202以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理）增值税专用发票是17%1.100203以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）增值税专用发票是17%1.1003沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退50%优惠政策1.11水泥1.1101普通水泥增值税专用发票是17%1.1102水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.12沥青增值税专用发票是17%1.13砂、土、石料1.1301砂、土、石料（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%1.1302砂、土、石料（供应商采用一般计税）增值税专用发票是17%1.1303砂浆（产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.14砖、瓦、石灰1.1401砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收]增值税专用发票是3%1.1402砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况）增值税专用发票是17%1.1403砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策1.15瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件增值税专用发票是17%1.16火工产品增值税专用发票是17%1.17玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料增值税专用发票是17%1.18木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等增值税专用发票是17%1.19卫生间洁具、用具增值税专用发票是17%1.20pvc管材、塑料管材、塑料板材增值税专用发票是17%1.21压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉增值税专用发票是17%1.22材料加工费增值税专用发票是17%1.23自有周转材料使用费否1.24周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）增值税专用发票是17%1.25机械使用费1.2501外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）增值税专用发票是17%1.2502外购机械设备折旧费*否*1.2503自有机械