项目基础财务数据的测算与评估.ppt

* 3. 某公司拟建一个项目，需要进行投资成本的估算：预计建筑工程费用为3000万人民币；项目所需的一个大型进口设备的离岸价为600万美元，境外运杂费率为5％，境外保险费率为0.5％，该设备的进口关税税率为12％，增值税税率为17％，入境后该设备的相关手续费为10万人民币；此外，该项目将有800万元的无形资产投资，项目投产时预计所需的流动资金估计为固定资产价值的40％。美元汇率按7.12计算，请估算该项目的投资成本。 * 4.预计某项目生产成本与费用的相关数据如下： 项目建设期2年，生产期为6年，生产A/B/C三种产品，无形资产600万元在生产期内均匀摊入成本，固定资产5000万元在6年内按双倍余额递减法折旧，最终残值为0。 请编制项目总成本费用估算表。 * 5. 某公司拟建一个项目，建设期2年，生产期8年。预计在建设期结束后项目的累计借款本金和未支付利息之和为1600万元，年利率为7％，需在5年内等额还本付息。请简述企业可能的还本付息来源，并计算该企业的每年还款额。 * 谢 谢！ * 流动资金借款利息计算公式为： 流动资金借款利息＝流动资金借款累计金额×流动资金借款年利率 短期借款利息一般是为弥补短期资金不足而发生的，其计算公式为： 短期借款利息＝短期借款金额×短期借款利率 * （九）其他费用估算 其他费用是指从制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、维简费、摊销费、利息支出后的费用，如办公费、差旅费、业务招待费、运输费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术转让费、咨询费、坏账损失和所有进入成本的租赁费（非融资租赁）、广告费、销售服务费，以及税金——房产税、土地使用费、车船使用费、印花税等。估算其他费用时要注意防止重复计算。 * 第五节 项目收益与利润的测算 一、项目销售收入的估算 二、项目税金及附加的估算 三、项目销售利润的估算 四、项目税后利润及其分配 五、贷款还本付息估算 * 一、项目销售收入的估算 工业项目的销售收入是指项目在一定时期内（通常为一年）销售产品或提供劳务等所取得的收入。销售收入是项目建成投产后补偿总成本费用、上缴税金、偿还债务、保证企业再生产正常进行的前提，是进行利润总额和销售税金估算的基础数据。 * 如果项目生产单一产品，用产品销售单价乘以产品年产量即可得到每年的销售收入；如果项目的产品种类比较多，要根据“销售收入和销售税金及附加估算表” 进行估算，先计算出每一种产品的年销售收入，再汇总在一起，求出项目生产期的各年销售收入。如果产品部分销往国外，应计算外汇收入，并按外汇牌价折算成人民币，然后再计入项目的年销售收入总额中。 * 销售收入的计算公式如下： 式中，产品销售单价可以采用出厂价格、现行市场价格、有关协议价格或综合估算价格，可以是到岸价格，也可以是离岸价格。产品年销售量在合理分析市场的供需情况和项目生产能力的前提下做出估计，一般可以把项目的年生产量作为产品年销售量的估计值。由于市场存在波动而存在库存的变化，但在项目评估阶段，项目评估人员难以准确地估算出由于市场波动而引起的库存量的变化，因此通常假设当年生产出来的产品当年全部售出，从而使项目的销售量等于项目的产量。 * 二、项目税金及附加的估算 项目评估中，税金及附加主要指项目投产后依法交纳的销售税、增值税和所得税。其中销售税又包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。而土地使用税、房产税、固定资产投资方向调节税等不在该项估算的考虑范围之内。 * （一）销售税的估算 1.营业税估算 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。营业税共设置了9个税目：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。 * 应纳税额的计算公式为： 营业税额＝营业额×适用税率 式中，营业额是营业税的计税依据，包括全部价款和价外费用； 营业税税率在3％－20％之间，税法对各税目有明确的规定，估算时依法进行。 * 2.消费税估算 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，可以调节国家产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。按照现行税法的规定，消费税的应纳税额的计算分为从价定率、从量定额、从价定率和从量定额混合计算三类计算方法。 （1）从价定率估算 消费税额＝应税消费品销售额×适用税率 ＝组成计税价格×消费税率 ＝销售收入（含增值税）÷（1＋增值税 率）×消费税率 大部分消费品采用该种方法。 * （2）从量定额估算 消费税额＝应税消费品销售数