大型公司全面预算管理制度.docxVIP

公司全面预算管理制度总则为加强公司预算管理，保证公司年度经营目标的完成，控制经营风险，明确工作目标、协调各单位(包括生产运营中心、各全资、控股子公司，下同)、各部门关系，监督和控制日常经营活动、分析和考核各单位、各部门的业绩；做到事前预算、事中控制、事后考核，特制定本制度。本制度适用于公司及全资、控股子公司。预算管理是按照公司制定的发展战略目标和年度经营计划，层层分解，下达于公司各部门及下属各单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立的一套完整的、科学的数据处理系统，自始至终地将公司各个部门、各个单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部管理系统。机构及职责预算组织体系：预算组织体系包括：预算决策机构、预算组织机构及监控机构、预算编制执行机构、预算考评机构。预算决策机构董事会为公司预算管理体系的最高决策机构。主要职责：制定公司的长远发展战略和战略目标；根据发展战略审批年度经营计划及目标；审议批准公司年度预算建议方案；审议批准公司的年度预算和决算；审议批准预算调整方案；其他预算管理重大事宜决策。公司预算委员会预算委员会是公司全面预算管理的组织实施管理机构。预算委员会构成：主任由总经理担任，副主任由分管财务副总担任，成员由公司其他高层人员、财务管理部负责人、企业管理部负责人组成。预算委员会的主要职责：组织拟订公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报董事会批准；审核财务管理部提交的预算建议方案；审核财务管理部提交的公司年度总预算草案，上报董事会，经董事会批准后下达正式预算；审核与预算相关的控制政策和考核标准；审核超预算支出及其处理建议；召集预算执行分析会议，并提出考核、处理方案或修正预算的意见；仲裁有关预算冲突。预算组织机构及监督执行机构财务管理部是具体负责预算工作的常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇总编制工作。主要职责：根据公司年度经营计划，将预算委员会提出的预算总目标对各单位及总部各部门进行分解，编制预算指导文件并下达；组织各单位及总部各部门编制预算建议方案，综合平衡汇总编制公司预算建议方案，上报预算委员会和董事会审批，并修改预算指导文件；组织各单位及总部各部门根据预算指导文件编制预算，综合平衡汇总编制公司年度预算案，上报预算委员会；编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算；向各单位及总部各部门下达经批准的年度预算（草）案；向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见；汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算委员会反馈报告；对超出预算的支出项目进行初步审核；预算期结束后，组织相关部门进行预算评价，向预算委员会提交本年度预算工作的分析报告。预算编制执行机构预算的编制是以公司的组织结构为基础，公司的各单位与总部各部门都是预算编制的执行机构。各单位及总部各部门的主要职责：提供编制预算的各项基础资料；根据公司年度经营计划和财务管理部的预算指导文件编制本单位/部门预算建议方案；根据经批准的预算指导文件，将公司整体预算编制要求与本单位/部门的实际情况相结合，具体制定本单位/部门该年度的预算计划；对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明；在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为；定期提供预算实际执行数据；预算冲突上报。预算编制预算编制原则一致性原则各单位与总部各部门预算管理工作要与公司预算管理工作一致，各单位与总部各部门的预算必须服从公司的经营目标。分级管理原则各单位负责本单位的预算，应参照近三年实际预算执行情况，对照同系统或同行业企业先进指标，结合本企业生产经营实际，优化本企业相关指标后进行预算草案的编制，由公司负责审核和平衡。全面原则预算要全面完整，有关预算指标要相互衔接，勾稽关系明确，以保证整个预算的综合平衡。实事求是原则预算编制要根据单位/部门的实际情况，不得随意夸大或虚拟消耗与费用，也不得不切实际地浮夸利润，要从实际出发，充分估计各种有利因素和不利因素，保证预算切实可行。预算编制方式公司预算委员会启动预算编制，财务管理部下发经公司预算委员会审批过的预算编制大纲模版、表单及预算编制要求；各单位及总部部门根据上年度总结、本年业绩预估、按要求编制初步预算；财务管理部召开年度预算质询会，经质询，明确各单位及总部各部门业务重点及相关目标，形成各单位及总部各部门的具体预算目标和预算修改意见，报公司预算委员会、董事会审批，审批通过后下发各单位及总部各部门。各