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李微 International tax law 国际税法 Two Cases 1.De Beers Consolidated Mine, Ltd. V. Howe De Beers is a company registered in South Africa, but majority of its directors and governors live in London. Most of its decisions are made in London. Is it has the obligation to pay tax to the UK government? 2.Cook v. Tait Plaintiff is a native citizen of the US and was such when he took up his residence and became domiciled in the city of Mexico. A demand was made upon him by defendant…to make a return of his income for the purpose of taxation under the revenue laws of the US. The question in the case is whether congress has power to tax upon plaintiff’s income from Mexico. 国际税法 第一章 国际税法概述 第二章 税收管辖权 第三章 国际重复征税及解决 第四章 国际逃税与避税 本课程重点难点： 税收管辖权 国际重复征税及其避免 国际逃税、避税 研究新问题 电子商务的税收问题 参考资料（一） 廖益新：《国际税法学》，高等教育出版社， 第1版，2008年1月1日。 参考资料（二） 鲁文·S.阿维－约纳 (Reuven S.Avi-Yonah)， 熊伟 (译)：《国际法规视角下的跨国征税:国际税收体系分析》，法律出版社， 第1版 ，2008年11月1日 王静波：《外商投资企业转让定价的税收问题研究》，经济科学出版社， 第1版 ，2008年1月1日。 参考资料（二） 国际税法与比较税制研究丛书：廖益新 (主编) 蔡连增：《美国联邦所得税法外国税收抵免制度研究》，科学出版社， 第1版 ，2011年2月1日； 林德木：《美国联邦公司并购税收制度研究》，科学出版社， 第1版，2010年1月1日； 陈延忠：《国际税收协定解释问题研究》，科学出版社， 第1版，2010年7月1日； 陈红彦：《跨国股息征税问题研究》，科学出版社，第1版，2011年5月1日； 蔡庆辉：《有害国际税收竞争的规制问题研究》，科学出版社， 第1版，2010年8月1日； 第一章 国际税法概述 1.1 国际税法的产生与发展 1.2 国际税法的概念与性质 1.3 国际税法的宗旨与作用 1.4 国际税法的渊源 1.5 国际税法的基本原则 1.1 国际税法的产生与发展 1.1.1国际税法的产生 （一）经济前提 ——跨国所得、财产的出现 （二）所得税制的建立 ——国际税法的国内法制形成 （三）国家间双边和多边税务合作的发展 ——国际税法的国际法制形成 1、新独立国家的兴起 2、国际投资急剧增加 3、所得税率大幅提高 1.1.2国际税法的发展 （一）二战后—20世纪70年代 1、双边税收协定数量增加 2、确立了调整国际税收关系的共同原则和规则 3、国际税收协定的内容和形式日趋规范化 ——《关于对所得和财产征税的协定范本草案》 （1963年经合组织范本草案） （二）20世纪70年代中—80年代末 1、双边税收协定模式化发展 经合组织范本、联合国范本 2、各国所得税制改革 3、加强对各种逃避税行为的防范和打击 （三）20世纪90年代—— 1、规制国际税收竞争行为的国际协调日趋受到重视。 2、经济一体化的发展和区域税收协调进程加快。 3、国际税收协定网络进一步拓宽。 4、国际经济交易税收征管的加强。 5、跨国电子商务国际税收问题日益受到关注。 1.2国际税法的概念与性质 1.2.1国际税法的概念 狭义说认为，国际税法仅仅调整国家间的税收分配关系。 广义说认为，国际税收