货币资金、应收及预付款项练习.ppt

货币资金练习 （一）名词解释 1．货币资金 P16 2．支票 P23 （二）单项选择题 1．库存现金、银行存款总分类账的登记人员，应该是（ B ）。 A．出纳人员 B．会计人员 C．会计人员或出纳人员 D．财会部门负责人或单位主管会计工作的负责人 2．委托收款结算方式和托收承付结算方式，托收成立的标志是（ C ）。 A．发出商品 B．向银行提交委托凭单、发票账单 C．办妥托收手续 D．付款人收到付款通知 （三）判断题 1．企业库存现金、银行存款必须设置日记账进行序时核算，但总分类账可以根据采用的会计核算形式选择是否设置。（ 错 ） 2．其他货币资金是银行汇票、商业汇票、汇兑等支付方式形成的货币资金。（ 错 ） （四）业务核算题 1．从银行存款户划款50 000元，申请签发银行汇票。 借：其他货币资金—银行汇票存款 50 000 贷：银行存款 50 000 2．以银行汇票结算支付购入材料款40 000元，增值税6 800元，材料验收入库，取得增值税专用发票。 借：原材料 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6 800 贷：其他货币资金—银行汇票存款 46 800 （一）单项选择题 1．企业收到应收票据，不论是否带息，均应按（ A ）入账。 　　 A．票据面值 　 B．票据到期价值　　 C．票据面值加应计利息 D．票据贴现额 2．下列应列为其他应收款的是（ B ）。 A．存入保证金 B．存出保证金 C．预付的购货款 D．应收票据到期无法收回的票据款 （二）判断题 1．企业应收账款、其他应收款、预付账款有确凿证据表明确实发生减值，应确认减值损失的，应按规定对其计提坏账准备。( 对 ) 2．预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”账户，预付的货款应通过在“应收账款”账户进行核算。（ 错 ） （三）业务核算题 1．以委托收款方式向太洋公司销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元，以存款垫付运杂费2000元。已办妥托收手续，货款尚未收到。 借：应收账款—太平洋公司 236 000 贷：存货 应缴税费—应交增值税（销项税额）34 000 银行存款 2 000 2．公司职工李平出差回来，报销差旅费2200元，交回现金300元，结清预借备用金2500元。 （其他应收款—备用金P17） 预借差旅费 借：其他应收款—备用金（李平） 2 500 贷：库存现金 2 500 报销 借：管理费用 2 200 库存现金 300 贷：其他应收款—备用金（李平） 2 500 3．公司将从汇源公司取得的一张票面金额为90000元的银行承兑汇票向银行申请贴现，贴现利息1800元，取得贴现得款88200元转存银行存款户。 （假设不负追索权：应收票据、财务费用） 借：银行存款 88 200 财务费用 1 800 贷：应收票据 90 000 4．公司年末应收账款余额为100万元，计提坏账准备前“坏账准备”账户为贷方余额20 000元，公司坏账准备计提比例为5%。年末，调整计提坏账准备。 应收账款余额百分比法： 计提坏账准备=1000 000* 5% -20 000=30 000元 借：资产减值损失 30 000 贷：坏账准备 30 000 * * *