中储棉内部控制汇总.ppt

20万吨*11798=235960万 2003年注册资本为10亿元人民币 20万吨*13100=262000万 20万吨*16000=320000万 损失 中储棉的这一企业亏损、国家埋单的想法终被否决。 中储棉曾希望有关部门按他们的成本价格收储这批棉花。 国家有关部门同意在 保证质量的前提下，按13100元/吨收储这批棉花。 最终结果 内部环境 投机风险 这家2003年3月方设立的中央企业，职责本是承担平抑棉价、稳定市场，促进国家宏观调控政策实施的功能，却于当年10月起进口棉花多达20多万吨，豪赌（当时就抱着“企业亏损、国家埋单”的想法）国内市场棉价上涨。 纯粹风险VS投机风险 风险的分类 风险评估 外部风险 VS内部风险 行业风险 VS经营风 险 经营风险 VS投资风 险VS筹资 风险 风险评估 存货风险 2003年10月，中储棉突然决定进口15万吨棉花；随后几个月又陆续进口了10多万吨。 （1）加强内部控制制度，保持小存量，适时、适量供应，维持有效操作。 （2）认真分析库存占用资金的比率，增强企业资金的流动性。 （3）及时清理存货，控制采购，按时产出，加强保管。 解决方法 风险评估 资金收付风险 （1）认真分析利率市场和汇率市场的波动，减少资金收付风险。 （2）编制和执行严格的现金预算，对货币资金收支时间、金额、费用标准进行控制，保证货币资金收支的计划性、安全性。 （3）加强货币资金日常管理，采取一定的方法争取提前收款、延迟付款，减少货币资金占用额度，提高货币资金使用效率。 解决方法 2005年1月11日，国内标准级棉花价格为11 789元/吨。以这个市场化的价格来计算，中储棉亏损已近10亿元。也就是说，按现在的市场行情，中储棉10亿元注册资本已亏得所剩无几。 风险评估 合规性法律风险 合规性法律风险主要是指企业无法满足法律、法规、规则的要求，也没有遵循自己制定的标准，以及运作的行为准则，而造成企业面临经济损失的法律风险或者声誉风险。 一、有法不依 二、有章不循 三、有约不行 输入标题文本 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 内部控制案例分析 　　 　　——“中储棉”巨亏10个亿 目录 案例回顾 总结 1 2 3 4 背景介绍 内控五因素分析 案例介绍及内部环境分析 风险评估 控制活动 嘎罗 信息与沟通 旦增 内部监督 小组分工 背景介绍 2003.8 2003.10 2004 2003年8月开始，国内棉花价格一路走高，以致市场在2003年底到2004年初出现一股炒棉热。 2003年10月，中储棉突然决定进口15万吨棉花；随后几个月又陆续进口了10多万吨。 背景介绍 公司简介 中国储备棉管理总公司（简称中储棉总公司）是经营管理国家储备棉的政策性中央企业，于2003年3月28日成立。受国务院委托，中储棉总公司具体负责国家储备棉的经营管理。在国家宏观调控和监督管理下，中储棉总公司实行自主经营、统一核算、自负盈亏。中储棉总公司目前下辖16个直属库和160余个代储库，分布于全国各主要棉花产销区，初步形成了布局合理、设施先进、管理规范的棉花仓储体系。 中储棉总公司的经营宗旨:是遵守国家法律法规，执行国家棉花政策，不断提高企业经营管理水平和经济效益，认真落实国家对棉花市场的各项任务，确保国家储备棉存储安全，质量良好，调运通畅，促进国有资产的保值增值，完成国家宏观调控任务。 人物简介——雷香菊 雷香菊，女，汉族，中共党员。 2003年至2011年1月，担任中国储备棉管理总公司总经理、党委书记。 社会兼职:中国棉花协会副会长。 一方面，作为中国棉花协会副会长和中国储备棉管理总公司(以下简称中储棉)总经理，雷香菊是业内颇负影响力的专家;另一方面，由于握有进出口经营权及相当的政府背景，同时拥有庞大的资金，雷香菊又是棉花市场上呼风唤雨的庄家。 案例回顾 中国棉花市场 美国棉花市场 一个本应承担平抑价格，稳定市场，促进国家宏观调控政策实施的国有企业，其时已甩开膀子为正在兴头上的炒棉热推波助澜。棉花价格的非理性暴涨，积累着大量的市场风险。 2004年10月份328原棉价格就上涨了3650元/吨，涨幅高达26.17%。 中储棉反应 结果 美国纽约棉花期货价格从58美分/磅上涨到80多美分/磅，涨幅高达40%。 中储棉内部还制订了一些奖励办法，动员并鼓励员工高价卖棉，价格越高，奖金就越多。 2004年3月份开始，国内棉花价格开始逐渐走低，中储棉不幸被套。 输入标题文本 * * * * * * * * * *