2011年度企业所得税汇算清缴辅导1含所得税税前扣除一系列内容.pptVIP

2011年度企业所得税汇算清缴辅导;第二部分 收入的确认;第一部分 2011年度企业所得税汇算清缴概览;;一、汇算清缴定义及其范围;一、汇算清缴定义及其范围;二、汇算清缴的期限;三、汇算清缴报送的资料;三、汇算清缴报送的资料;四、汇算清缴的程序与方法;五、2011年度汇算清缴的注意事项;第二部分 收入的确认;;一、销售货物收入;一、销售货物收入;一、销售货物收入;一、销售货物收入;二、提供劳务收入;二、提供劳务收入;二、提供劳务收入;二、提供劳务收入;三、让渡资产使用权收入;三、让渡资产使用权收入;四、视同销售收入;四、视同销售收入;四、视同销售收入;五、不征税收入;五、不征税收入;五、不征税收入;五、不征税收入;五、不征税收入;不征税收入;其他;其他;其他;其他;;;第三部分 扣除项目的确认;;;二、具体扣除项目;（一）工资薪金支出;（一）工资薪金支出;;（二）职工福利费支出;（二）职工福利费支出;（二）职工福利费支出;（二）职工福利费支出;（三）职工教育经费支出;（三）职工教育经费支出;（四）工会经费支出;;（五）社会保险费;;（六）业务招待费支出;;（七）广告费和业务宣传费;（七）广告费和业务宣传费;广告费和业务宣传费;（八）捐赠支出;捐赠支出;（九）企业手续费及佣金支出;企业手续费及佣金支出;（十）利息支出;;;;关联方利息支出;自然人借款的利息支出;投资未到位利息支出;（十一）准备金支出;保险公司、金融公司相关准备金支出;（十二）其他计提费用;（十三）保险费、劳动保护支出;（十四）母子公司间提供服务支付的费用;母子公司间提供服务支付的费用;;三、不得扣除的项目;四、其他;;;;;;;;第四部分 资产的税务处理;;一、固定资产;固定资产折旧的最低年限;固定资产折旧的年限;（四）固定资产的折旧方法;（五）固定资产的改建支出和大修理支出;（五）固定资产的改建支出和大修理支出;;;;;;（二）开办费;三、生物资产;四、无形资产;（二）不得计算摊销费用扣除的无形资产;（三）无形资产摊销;其他注意问题;主要内容;一、金融企业贷款利息收入确认问题;二、查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题;三、企业取得财产转让等所得企???所得税处理问题;四、取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题 ;取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题;五、企业股权投资损失所得税处理问题 ;六、申报表填写问题;;;;;;;