第五章 纳税基础与实务答案.doc

单项选择题 1、A 2、C 3、A 4、A 5、D 6、B 7、D 8、A 9、B 10、D 11、B 12、C 13、A 14、B 15、B 16、D 17、A 18、B 19、D 20、B 21、B 22、B 23、B 24、D 25、D 26、A 27、D 28、D 29、C 30、D 31、B 32、D 33、D 34C、 35、C 36、D 37、A 38、D 39、B 40、B 判断题 1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√ 11、√ 12、×13、√14、√15、×16、×17、×18、×19、√20、×21、√22、×23、√24、×25、√26、×27、√28、√29、√30、×31、×32、√33、√34、×35、×36、√37、×38、√39、√40、× 三、单一税种计算题 1、16500÷（1+3%）×3%=480.58元 2、（250000+500000－100000）×3%=19500元 3、（3500－1200－1000－350－50）×30×5%=1350元 4、应税收入=3000000+90000+180000－30000=3240000元 准予扣除项目=1580000+90000+550000－（500000－3000000×15%）+180000－（20000－20000×60%）+120000－（10000－100000×3%）+20000－10000+200000－60000=2605000元 应纳所得额=3240000－2605000－120000=515000元 5、（80+80×20%）÷（1－30%）×30%=411400元 6、（1200000+30000+20000）×3%=37500元 7、（100000+20000）×28=3360000元 8、50×5×15+190×20+150×15=9800元 9、进项税额=170000+（100000+20000）×7%=178400元 进项税额转出=[170000+（100000+20000）×7%]×40%=71360元 销项税额=【2340000÷（1+17%）+3000000+117000÷（1+17%）+1000000×（1+10%）】×17%=1054000元 应纳增值税=1054000－（178400+71360）=801600元 10.、3000000×20%+110×1000×2×0.5 =600000+110000=710000元 11、（700000+300000+200000+100000）×20%=260000元 12、（7000－550－3500）×10%－125=170元 四、综合税种计算题 1、进项税额=17000+（300+100）×7%+51000+200000×13%+1683=95711元 进项税额转出=30000×17%=5100元 销项税额=59500+[150000×（1+10%）+10×50000×0.003] ÷（1－56%）×17%+30600=154429.55元 应纳增值税=154429.55－（95711－5100）=63818.55元 应纳消费税=(350000×36%+30×50000×0.003)+ {[150000×(1+10%)+10×50000×0.003] ÷（1－56%）×56%} +10×50000×0.003+[（100000+9900）÷（1－30%）]×30%=391009.09元 2、（1）销项税额=[4000×（1+10%）+（1000+100－10）×600] ×17%=111928元 进项税额=48705+680+1360+3400=54145元 应纳增值税=111928－54145－24500=33283元 （2）受托方代收代缴消费税=3000×60×30%=54000元 当月允许抵扣消费税=120000×30%+54000－60000×30%=72000元 应纳消费税=（1000+100－10）×600×30%－72000=124200元 （3）应纳城建税=（33283+124200）×7%=11023.81元 受托代付代缴城建税=54000×7%=3780元 3、（1）销项税额99÷（1+17%）] ×17%=3303348.17元 进项税额=2225746.25－25600×17%=2221394.25元 应纳增值税=3303348.17－2221394.25=1081953.92元 应纳城建税