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五、计算题
1．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。
要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
1．（1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）
×20%+（80000-50000）×30% =16200（美元）
（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
（3）该居民纳税总额=16200+4000=20200（美元）
2．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即：
级数 应纳税所得额级距 税率 1 所得8000美元以下（含）的部分 0 2 所得8000—20000美元的部分 10% 3 所得20000—50000美元的部分 20% 4 所得50000—80000美元的部分 30% 5 所得80000美元以上的部分 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
2．（1）甲国应征所得税额=[8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）×
20%+（80000-50000）×30%+（100000-80000）×40%
×[80000÷（80000+20000）]
=19360（美元）
或（方法二）=（100000-80000）×40%+（80000-50000）×30%+
（50000-20000）×20%
=20000×40%+30000×30%+30000×20%
=8000+9000+6000
=23000（美元）
（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
（3）该居民纳税总额=19360+4000=23360（美元）
或（方法二）=23000+4000=27000（美元）
3．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。
要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
3．（1）甲国应征所得税额=80000×30%
=24000（美元）
（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
（3）该居民纳税总额=24000+4000=28000（美元）
4．某一纳税年度，某一居民在居住国取得所得为80000美元，在非居住国取得所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。居住国实行五级全额累进税率，即：
级数 应有纳税所得额级距 税率 1 所得8000美元以下（含）的部分 0 2 所得8000—20000美元的部分 10% 3 所得20000—50000美元的部分 20% 4 所得50000—80000美元的部分 30% 5 所得80000美元以上的部分 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
4．（1）居住国应征所得税额=（80000+20000）×40%×[80000÷（80000+20000）]
=
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