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复星集团 内控问题分析 小组成员：杨欢、杨晶晶、王粉惠 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 分析思路 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 身价数十亿的福布斯富豪----郭广昌 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 复星集团成立后，郭广昌就开始谋划一系列的产业整合，打造了一个个旗舰队。钢铁板块的南钢联，房地产板块的复地集团，医药行业的复星医药，零售业的豫园商城，金融业的产业投资等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 案例回顾 复星医药股价跳水 澄清事实 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 缘起可转债？ 复星医药究竟缘何遭到做空？ 　据媒体报道，郭广昌在电话中表示，“复星国际此前发行了一个CB（即可转债），今天正好是交割日。有些人发债的时候，想做空我们的股票。”“但这回发债的时候，我们的股价挺好的，他们没法做空赚钱，就用造谣的方式，希望盈利，就这么简单，所以我们要坚决打击。”郭广昌分析称。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 风险评估不足 风险评估相关理论： 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理的确定风险防范策略。 主要包括确定风险承受度、识别风险、风险分析和风险应对。 结合案例分析： 本案例中，复星集团面对董事长“在香港被限制离境”的谣言，公司并没有及时予以澄清，可能是没有注意到相关消息，也可能是对谣言没有足够的重视。由此可见，公司风险评估相关部门对风险评估不足。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 控制活动缺陷 控制活动相关理论： 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 控制活动缺陷按其影响程度可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 结合案例分析： 本案例中，复星集团面对外界谣言，知道股价大跌，造成重大损失后才采取行动，显然缺乏重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，属于控制活动重大缺陷。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息与沟通滞后 信息与沟通相关理论： 信息与沟通是企业及时、准备的收集、传递与内部控制有关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 包括内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等。 结合案例分析： 本案例中，明显可以看出，复