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年 月 ， 2009 2 中 国 管 理 信 息 化 Feb. 2009 第 卷第 期 China Management Informationization ， 12 4 Vol．12 No．4 基于风险分析的ERP 实施过程管理与控制研究 金 文，张金城 （南京审计学院 信息管理与信息系统系，南京 210029） ［摘 要］ERP 系统的高技术特征和企业管理的复杂性导致ERP 的实施过程充满风险，为探求克服ERP 实施风险 的方法与过程，本文在研究基于风险分析的信息系统审计方法的基础上，探讨ERP 实施过程的成功模型和成功评 价体系，分析ERP 实施过程的风险及其动因，建立了针对不同风险类别的管理控制过程及其控制目标，并依据过程 管理的基本原理，构建了覆盖整个ERP 实施过程、基于风险分析的管理与控制模型。 ［关键词］ERP 实施过程；风险分析；管理控制 ； （ ） ［中图分类号］F270.7 C931.2 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194 2009 04-0062-05 ERP 系统是面向供需链， 将先进的企业管理理念、业 准。 ③软件及其实施方案选择阶段。通过一定的方法和程 务流程、基础数据、人力物力资源、计算机软硬件以及网络 序获得ERP 软件供应商提供的系统解决方案， 并组织企 通讯技术整合于一体的企业资源管理信息系统。 许多有一 业主要管理人员、业务骨干、技术骨干、企业信息化和营销 定规模的企业都把实施ERP 作为规范企业管理、 提升管 管理咨询专家对方案进行评估分析，获取符合企业需求的 理水平，获取竞争优势的重要手段，但是，信息技术的高技 解决方案。④系统实施阶段。 制订详细的项目管理计划，执 术特征和企业管理的复杂性使得ERP 的实施成功率较 行系统安装、流程配置与测试、客户化设计与开发、数据准 低， 如何通过系统化的管理和控制保证ERP 实施的成功 备与初始化、系统上线试运行等任务，并培训用户，建立用 成为许多专家学者探究的课题。 笔者在研究基于风险分析 户权限和系统管理机制，在执行过程中依据项目管理计划 的信息系统审计方法的基础上， 结合近年来对ERP 的理 跟踪检测，对项目进程中出现的偏差及时进行控制纠正。 论研究和企业实践体会，探索将这种方法包含的信息系统 ⑤验收评估阶段。 根据实施目标、性能要求和质量标准对 建设的管理过程与控制体系应用于ERP 实施， 研究基于 系统运行进行验收，并根据使用者的意见和使用效益进行 风险分析的ERP 实施管理与控制的系统化方法， 并尝试 评估。 但是，按此过程实施ERP 的许多企业并没有获得预 构建ERP 实施过程的管理与控制模型。 期的成功，实施期限延长，费用突破预算， 系统的运用 ERP 1 ERP 实施过程与成功模型 效果远未达到企业管理人员的期望， 甚至有些ERP 系统 ERP 的实施过程指的是从企业提议准备引入ERP 系 实施以完全失败告终。 这显示了ERP 实施的高风险特征。 统开始， 到企业ERP 系统正式运行并达到预定实施目标 ERP 实施过程的成功与否，其评价依据主要是企业所 期间的全部活动。 企业信息资源的复杂性，企业业务流程 预期的效益是否达成，要达成这种效益，一方面，系统建设 环节的众多和易变，企业管理理念变革所引起的冲击以及 要与企业战略相一致，系统建设投入要与其所产生的效益 信息技术的日新月异， 使ERP 项目的实施成为一项复