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企业如何进行纳税筹划/view/94caad0403d8ce2f0066234c.html /view/728edd8683d049649b6658a7.html /view/c49e9f31a32d7375a41780c3.html 纳税筹划基本知识纳税筹划的条件与主要方法企业采购、销售与纳税筹划（下）课前自评 1.需要缴纳企业所得税的企业是： 错误 A .个人独资企业 B .合伙企业 C .有限责任公司 D .合伙企业和有限责任公司 2.对企业分立与纳税筹划理解错误的是： 正确 A .如果企业存在大量混合销售行为，分立经营有利于纳税筹划 B .福利企业分立经营有利于纳税筹划 C .在企业分立中，对于派生方、新设方、承受原企业土地房屋权属的需要征收契税 D .如果企业含有免税项目，那么进行分立会有利于纳税筹划 3.下列哪种说法不正确？ 正确 A .企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得 B .企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得 C .经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式 D .经营所得和资本利得之间可以转化 4.哪种条件不适合纳税筹划？ 错误 A .企业资产流动性差 B .企业行为决策程序简化 C .企业的规模较小 D .纳税筹划方案与企业长远发展目标一致 5.对在哪种地区开办的企业，自开办之日起3年内免征所得税？ 错误 A .经济开发区 B .西部地区 C .贫困地区 D .保税区 单选题 正确 1.对固定资产的销售与纳税筹划的关系，理解错误的是： ?A?销售房屋应按照销售房屋金额的5%来缴纳营业税 ?B?销售售价超过原价的汽车，按照4%减半征收增值税 ?C?销售售价不超过原价的摩托车，免于征收增值税 ?D?销售售价超过原价的摩托车，免于征收增值税 正确 2.对于固定资产销售中的不动产（房屋），应采用哪种纳税筹划？ ?A?按照2%减半征收增值税 ?B?按照2%缴纳增值税 ?C?按照销售房屋金额的5%缴纳营业税 ?D?按照4%减半征收增值税 正确 3.下列哪种固定资产进行纳税筹划时应按按照2%减半征收增值税？ ?A?对动产设备的采购 ?B?对建筑物的采购 ?C?对不动产的销售 ?D?对售价超过原价的汽车的销售 正确 4.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是： ?A?保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的 ?B?外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税 ?C?投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税 ?D?被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理 错误 5.有关经营所得与资本利得，下列哪种说法不正确？ ?A?企业的经营所得是指企业通过生产经营活动获得的收益 ?B?资本利得是指企业在资本升值过程中获得的差价收益 ?C?经营所得向资本利得的转化主要采用稀释资本法 ?D?我国对资本利得几乎全部征收所得税 错误 6.推迟获利年度分配利润的纳税筹划方法，主要针对哪种投资企业？ ?A?高新技术企业 ?B?民营企业 ?C?生产型外商投资企业 ?D?房地产开发企业 正确 7.对租赁与纳税筹划的内容理解不正确的是： ?A?经营租赁是一种以提供租赁物件的短期使用权为特点的租赁形式 ?B?经营租赁中承租方纳税发生的经营租赁费必须在税后列支 ?C?融资租赁又称金额清偿租赁 ?D?集团和分公司之间可以通过融资租赁的方式达到税款的转嫁或转移 错误 8.哪种行业或企业可以享受5年减免征收企业所得税的优惠？ ?A?咨询业 ?B?商业 ?C?利用废水、废气、废渣作为原料进行生产的内资企业 ?D?福利企业 正确 9.对企业合并与纳税筹划的说法错误的是： ?A?新设合并是指设立一个新企业，将原来企业解散的合并行为 ?B?吸收合并比新设合并的纳税筹划简单 ?C?吸收合并是指一个企业“存续”，而其它企业被其吸收的合并行为 ?D?新设合并流程的第一步是设立新企业 正确 10.高新技术企业的主要税收优惠政策不包括哪一项？ ?A?增值税税收优惠 ?B?营业税税收优惠 ?C?进出口税收优惠 ?D?城建税 正确 11.符合哪个条件的企业不适合纳税筹划？ ?A?筹划方案与企业长远发展目标一致 ?B?企业资产流动性强 ?C?企业规模比较大 ?D?公司的行为决策程序比较复杂 错误 12.降低和提升价格属于哪种纳税筹划的方法？ ?A?充分利用现行税收优惠政策 ?B?税负转嫁 ?C?在多种纳税方案中，选择最优方案 ?D?充分利用税法及税收文件中的一些条款 错误 13.对纳税人的选择，下