ch005信息披露、财蔚鸟与内控.ppt

信息披露、财务及内控 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 大 纲 信息披露与财务及内控的关系 2004年年报揭示的财务问题 财务会计信息披露的作用 内部控制失效案例 未来的对策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 财务会计信息是信息披露的“牛鼻子” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 财务信息是证券市场信息披露的核心 信息源于公司的信息系统,其中财务会计信息系统是核心.广义的会计信息系统几乎囊括影响公司价值的所有经济活动（交易）. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 财务信息与内控的关系 1、良好的内控保证财务会计信息的真实性。 2、完善的内控确保会计记录可以将”交易轨迹”完整保留下来。 3、完整的“交易轨迹”便于公司管理层与公司的利益相关者的沟通（比如客户、政府部门、投资人等）。 4、完整的“交易轨迹”便于第三者验证（比如审计） 5、严格执行的内控保证交易沿着公司预定的方向进展。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 财务信息披露规范体系（一） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 信息披露规范体系（二） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信息披露与财务、内控的关系 信息披露中财务总监的责任 1、主要体现为定期报告中涉及财务处理的违法、违规责任（第一层面是《会计法》《证券法》和《公司法》规定的责任，第二层面是财政部、证监会对与财务信息处理及披露相关的规章中规定的责任）。 2、违反《上市规则》的规定。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 财务虚假的案例 银广夏财务总监违法案例 违法事实：自1998年至2001年期间，银广夏累计虚构销售收入104962.60万元，少计费用4845.34万元，导致虚增利润77156.70万元。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 财务虚假案例 处罚结果： 2002年4月23日，证监会决定根据《证券法》第177条规定，对银广夏处以罚款60万元，并责令其改正。 2003年9月，宁夏银川市中级法院对银广夏刑事案作出一审判决：原天津广夏董事局副主席兼财务总监董博、原银广夏董事局副主席兼总裁李有强、原银广夏财务总监总会计师丁功民、原天津广夏副董