3风险 评估的.ppt

3;目标 3 - 1;1.风险评估总流程 2.风险评估程序 ;风险评估总流程;询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;了 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 ;外 部 环 境;行 业 状 况;被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位的目标、战略和相关经营风险;被审计单位财务业绩的衡量和评价;了解被审计单 位及环境的工 作底稿示例 ;在被审计单位整体层面对内部控制的了解和评估 ;评价企业整体内部控制:控制环境 ;评价企业整体内部控制:风险评估 ;评价企业整体内部控制:控制活动 ;评价企业整体内部控制:信息与沟通;评价企业整体内部控制:监督 ;在重要业务流程层面对内部控制了解和评估的一般程序 ;;了解被审计单 位内部控制的 工作底稿示例 ;了解和评价企业业务循环 ;业务循环的关系;1.审计风险模型 2.经营风险与审计风险关系 3.审计风险???素之间关系 ;;;;;;1.理解重要性水平 2.重要性水平与审计风险关系 3.如何确定计划的重要性水平 4.如何运用重要性水平;重要性水平定义;重要性与审计风险的反向关系;确定计划的重要性水平 ;税前净利润的5%-10% 流动资产的5%-10% 流动负债的 5%-10% 资产总额的0.5%-2% 收入总额的0.5%-2% 权益总额的1%-5%;;尚未更正错报的汇总数;运用重要性的判断;运用重要性的判断;运用重要性的判断;1.项目组内部对风险评估的讨论 2.对风险评估的修正 3.对风险评估的记录;讨论时间和方式：在整个审计过程中持续交换;风险评估是一个不断进行和修正的过程;1.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表 发生重大错报的可能性进行的讨论，以及 得出的重要结论； 2.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面 的了解要点（包括对内部控制各项要素的了解 要点）、信息来源以及实施的风险评估程序； 3.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、 评估出的重大错报风险；注册会计师识别出的 特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大 错报风险，以及对相关控制的评估