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营改增-您能否华丽的转过这个身;咨询式课程大纲;;;;;;;9;;;;;;;;;;19;20;;;;;;;;营改增:扣缴义务人;;营改增:;;;;;;;;;;;;;;（一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（外购） （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（外购/所得税） ;（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。;视同销售判断原则： 纳税人在处置资产时，应区别内部处置资产和非内部处置资产。国税函[2008]828号规定，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算： 　　（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品； 　　（2）改变资产形状、结构或性能； 　　（3）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）； 　　（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移； 　　（5）上述两种或两种以上情形的混合； 　　（6）其他不改变资产所有权属的用途。 　　企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。 企业提示：所得税汇算清缴申报表的填写;;;;;;;;;;;;;;;咨询式课程大纲;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;109;110;;;;;;;;;营改增:增值税专用发票;120;不符合规定的发票 发票管理办法 中华人民共和国国务院令第587号 发票管理办法实施细则 国家税务总局第25号总局令 一、发票本身不符合规定。如内部结算凭证，往来收据等，伪造的假发票；作废的发票。 二、发票开具不符合规定，如填写项目不齐全，内容不真实等。 三、发票来源不符合规定。 国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知 国税发[2008]80号 （二）落实管理和处罚规定。在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 ;;;;;;127;128;129;;;善意取得增值税专用发票的把握： 1.购货方与销售方存在真实的交易， 2.销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，3.专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符， 4.且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。 购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税;善意取得增值税专用发票的把握： 河南省A公司从税务机关领购100份手工版增值税专用发票后，立即“玩失踪”，河南省B公司销售货物给河北省M公司时，以偷税为目的向A公司购买了10份增值税专用发票，以B公司的名义开具给M公司，这10份发票B公司未记账。河北税务机关经过稽查，发现M公司对B公司非法获得增值税专用发票的事实不知情。 税务处理： ;134;135;136;137;138;139;140;141;;;;;;;;;;;;;;;;157;咨询式课程大纲;;;161;162;163;164;165;166;167;168;169